Căn cứ vào phụ lục 1 ban hành kèm theo thông tư 45/2013/TT-BTC, con Ma nơ canh ở trong công ty may mang tính chất làm mẫu ứng dụng trong khâu thiết kế (mình suy đoán thế) nên nó thuộc Nhóm E- Dụng cụ quản lý, loại 1 - thiết bị tính toán đo lương là hợp nhất nên sẽ có thời gian khấu hao từ 5 đến 8 năm.
Tuy nhiên gợi ý của thuế là 48 tháng và dựa vào phụ lục 1 thì nó là nhóm i - Các loại tài sản cố định hữu hình khác chưa quy định trong các nhóm trên.
Mục đích của họ là giảm số khấu hao bằng cách tăng số năm phân bổ vào chi phí sản xuất trong kỳ. Bạn chọn theo họ cũng được và theo gợi ý của mình cũng được.
Vì vẫn trong năm 2018, bạn có thể lựa chọn 1 trong 2 phương án:
1. Vào quá khứ, sửa lại (thuế GTGT không ảnh hưởng, thuế TNDN không ảnh hưởng, chỉ các báo cáo quản trị bị ảnh hưởng nhưng không đáng kể)
Lúc mua vào, bạn hạch toán:
Nợ TK 211 30 triệu
Nợ TK 133 (nếu có)
Có TK 112
Bạn vô sửa lại các bút toán phân bổ con Ma này hàng tháng
Nợ TK 627 - Có TK 242 thành Nợ TK 627 - Có TK 214 625.000 (30 triệu / 48 tháng)
Lập bảng phân bổ, hồ sơ TSCĐ theo quy định thì coi như xong
2. Để quá khứ ngủ yên, điều chỉnh hiện tại
Đầu tiên bạn ghi nhận giảm chi phí sản xuất 627
Nợ TK 242 - Có TK 627 15 triệu (6 tháng x 30 triệu / 12 tháng như dự định ban đầu)
Ghi tăng TSCĐ do điều chỉnh lại chi phí chờ phân bổ: Nợ TK 211 - Có TK 242 30 triệu
Ghi nhận phân vào bổ chi phí Nợ TK 627 - Có TK 214 3.750.000 (6 tháng x 625.000)
Các tháng sau , phân bổ bình thường Nợ TK 627 - Có TK 214 625.000
Trên đây là nội dung bạn có thể tham khảo, hi vọng nó có ích với bạn!
