CÁCH LẬP GIẤY ĐỀ NGHỊ HOÀN THUẾ GTGT

  • Thread starter thuongdan
  • Ngày gửi
T

thuongdan

Cao cấp
23/4/15
1,102
61
48
32
Dạ em chào anh (chị).. Dạ anh (chị) cho em hỏi Tại tờ khai GTGT Q2/2018 em điền vào chỉ tiêu đề nghị hoàn (giá trị hoàn số thuế GTGT đầu vào chỉ ngang Q4/2017 còn giá trị thuế GTGT đầu vào Q1/2018,Q2/2018 em để lại chưa hoàn).. Khi lập, gửi giấy đề nghị hoàn thuế GTGT thì em điền kỳ hoàn thuế từ quý đến quý 4/2017, nhưng bên thuế lại bảo em phải điền kỳ đề nghị hoàn đến Q2/2018 luôn.. Vậy cho em hỏi nếu điền kỳ đề nghị hoàn đến Q2/2018 vậy số giá trị thuế còn lại GTGT Q1/2018 và Q2/2018 sau này em có được hoàn không hay em phải sửa lại tờ khai GTGT Q2/2018 điền giá trị đề nghị hoàn hết đến Q2/2018.. Em cám ơn cả nhà nhiều.. Chúc cả nhà sức khỏe
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
hoang lao ta

hoang lao ta

Cao cấp
15/9/07
372
178
43
thanh pho hoc chi minh
Dạ em chào anh (chị).. Dạ anh (chị) cho em hỏi Tại tờ khai GTGT Q2/2018 em điền vào chỉ tiêu đề nghị hoàn (giá trị hoàn số thuế GTGT đầu vào chỉ ngang Q4/2017 còn giá trị thuế GTGT đầu vào Q1/2018,Q2/2018 em để lại chưa hoàn).. Khi lập, gửi giấy đề nghị hoàn thuế GTGT thì em điền kỳ hoàn thuế từ quý đến quý 4/2017, nhưng bên thuế lại bảo em phải điền kỳ đề nghị hoàn đến Q2/2018 luôn.. Vậy cho em hỏi nếu điền kỳ đề nghị hoàn đến Q2/2018 vậy số giá trị thuế còn lại GTGT Q1/2018 và Q2/2018 sau này em có được hoàn không hay em phải sửa lại tờ khai GTGT Q2/2018 điền giá trị đề nghị hoàn hết đến Q2/2018.. Em cám ơn cả nhà nhiều.. Chúc cả nhà sức khỏe
1. Bạn tải tài liệu hướng dẫn sử dụng ứng dụng dịch vụ Hoàn thuế điện tử của tổng cục thuế về, xem dấu cộng cuối cùng ở trang số 7:
+ Chỉ tiêu "đến kỳ" người nộp thuế phải khai trùng khớp với kỳ tính thuế mm/yyyy hoặc Qx/yyyy của tờ khai thuế có chỉ tiêu đề nghị hoàn thuế tương ứng với giấy đề nghị hoàn trả khoản thu NSNN => bên thuế yêu cầu điền kỳ hoàn đến Q2/2018 là đúng.
2. Căn cứ theo quy định ở điểm c8 khoản 5 điều 10 thông tư 156/2013/TT-BTC "c.8) Người nộp thuế được khai bổ sung hồ sơ khai thuế đối với chỉ tiêu đề nghị hoàn trên tờ khai GTGT khấu trừ trong trường hợp điều chỉnh giảm số thuế đã đề nghị hoàn trên tờ khai do chưa đảm bảo trường hợp được hoàn và chưa làm hồ sơ đề nghị hoàn thì lập hồ sơ khai bổ sung đồng thời khai số tiền đề nghị hoàn điều chỉnh giảm vào chỉ tiêu “Điều chỉnh tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước” trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ khai thuế hiện tại" => như vậy chỉ tiêu 42 chỉ được điều chỉnh giảm, không điều chỉnh tăng nên bạn không thể điều chỉnh tờ khai quý 2/2018 giá trị hoàn đến quý 2/2018. Mở rộng ra, tờ khai chính thức chỉ tiêu 42 =0 thì sẽ không được khai bổ sung với chỉ tiêu 42 >0.

Nếu bạn vẫn giữ nguyên giá trị đề nghị hoàn và chỉ điều chỉnh "đến kỳ" hoàn trên giấy đề nghị hoàn thì phần thuế GTGT Q1 và Q2 năm 2018 có được hoàn không? Mình căn cứ vào 2 điểm sau:
- Căn cứ vào tinh thần của điểm c3 khoản 5 điều 10 thông tư 156/2013/TT-BTC "c.3) Trường hợp người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm tiền thuế phải nộp thì lập hồ sơ khai bổ sung. Số tiền thuế điều chỉnh giảm được tính giảm nghĩa vụ thuế phải nộp, nếu đã nộp NSNN thì được bù trừ vào số thuế phải nộp của kỳ sau hoặc được hoàn thuế" => như vậy, khi tiền của mình đã vào túi của nhà nước mà được nhà nước cấn trừ hoặc hoàn thuế => tiền của mình thì nhà nước vẫn trả.
- Trong hồ sơ kiểm tra sau hoàn, bảng tổng hợp thuế GTGT tháng.... đến tháng ....có dòng: Thuế GTGT còn được khấu trừ năm trước chuyển sang => đó chính là số thuế GTGT còn chưa hoàn hết tương ứng với Q1 và Q2 năm 2018 của bạn. Đến lần hoàn kỳ sau, bạn sẽ được hoàn số này.

Tuy nhiên, để chắc chắn được hoàn và không bị rắc rồi khi kiểm tra sau hoàn về sau, bạn có thể điều chỉnh giảm hoàn quý 2/2018 rồi lập hồ sơ hoàn thuế đến quý 3/2018, trên báo cáo thuế GTGT quý 3, chỉ tiêu 42, bạn nhập tổng số thuế hoàn, chỉ tiêu 38 - điều chỉnh tăng số thuế GTGT được khấu trừ bằng số đề nghị hoàn đã giảm ở quý 2/2018 để hoàn toàn bộ. Lúc này, số thuế được khấu trừ sẽ bằng 0 ở chỉ tiêu 43 quý 3/2018 và chỉ tiêu 22 quý 4/2018

Trên đây là ý kiến của mình, bạn có thể tham khảo, hi vọng nó có ích với bạn
Các bạn nào đã thực hiện hoàn thuế nhiều, vui lòng vào chia sẻ thêm cho mọi người cùng học hỏi nhé!
 
  • Like
Reactions: thuongdan
T

thuongdan

Cao cấp
23/4/15
1,102
61
48
32
1. Bạn tải tài liệu hướng dẫn sử dụng ứng dụng dịch vụ Hoàn thuế điện tử của tổng cục thuế về, xem dấu cộng cuối cùng ở trang số 7:
+ Chỉ tiêu "đến kỳ" người nộp thuế phải khai trùng khớp với kỳ tính thuế mm/yyyy hoặc Qx/yyyy của tờ khai thuế có chỉ tiêu đề nghị hoàn thuế tương ứng với giấy đề nghị hoàn trả khoản thu NSNN => bên thuế yêu cầu điền kỳ hoàn đến Q2/2018 là đúng.
2. Căn cứ theo quy định ở điểm c8 khoản 5 điều 10 thông tư 156/2013/TT-BTC "c.8) Người nộp thuế được khai bổ sung hồ sơ khai thuế đối với chỉ tiêu đề nghị hoàn trên tờ khai GTGT khấu trừ trong trường hợp điều chỉnh giảm số thuế đã đề nghị hoàn trên tờ khai do chưa đảm bảo trường hợp được hoàn và chưa làm hồ sơ đề nghị hoàn thì lập hồ sơ khai bổ sung đồng thời khai số tiền đề nghị hoàn điều chỉnh giảm vào chỉ tiêu “Điều chỉnh tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước” trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ khai thuế hiện tại" => như vậy chỉ tiêu 42 chỉ được điều chỉnh giảm, không điều chỉnh tăng nên bạn không thể điều chỉnh tờ khai quý 2/2018 giá trị hoàn đến quý 2/2018. Mở rộng ra, tờ khai chính thức chỉ tiêu 42 =0 thì sẽ không được khai bổ sung với chỉ tiêu 42 >0.

Nếu bạn vẫn giữ nguyên giá trị đề nghị hoàn và chỉ điều chỉnh "đến kỳ" hoàn trên giấy đề nghị hoàn thì phần thuế GTGT Q1 và Q2 năm 2018 có được hoàn không? Mình căn cứ vào 2 điểm sau:
- Căn cứ vào tinh thần của điểm c3 khoản 5 điều 10 thông tư 156/2013/TT-BTC "c.3) Trường hợp người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế làm giảm tiền thuế phải nộp thì lập hồ sơ khai bổ sung. Số tiền thuế điều chỉnh giảm được tính giảm nghĩa vụ thuế phải nộp, nếu đã nộp NSNN thì được bù trừ vào số thuế phải nộp của kỳ sau hoặc được hoàn thuế" => như vậy, khi tiền của mình đã vào túi của nhà nước mà được nhà nước cấn trừ hoặc hoàn thuế => tiền của mình thì nhà nước vẫn trả.
- Trong hồ sơ kiểm tra sau hoàn, bảng tổng hợp thuế GTGT tháng.... đến tháng ....có dòng: Thuế GTGT còn được khấu trừ năm trước chuyển sang => đó chính là số thuế GTGT còn chưa hoàn hết tương ứng với Q1 và Q2 năm 2018 của bạn. Đến lần hoàn kỳ sau, bạn sẽ được hoàn số này.

Tuy nhiên, để chắc chắn được hoàn và không bị rắc rồi khi kiểm tra sau hoàn về sau, bạn có thể điều chỉnh giảm hoàn quý 2/2018 rồi lập hồ sơ hoàn thuế đến quý 3/2018, trên báo cáo thuế GTGT quý 3, chỉ tiêu 42, bạn nhập tổng số thuế hoàn, chỉ tiêu 38 - điều chỉnh tăng số thuế GTGT được khấu trừ bằng số đề nghị hoàn đã giảm ở quý 2/2018 để hoàn toàn bộ. Lúc này, số thuế được khấu trừ sẽ bằng 0 ở chỉ tiêu 43 quý 3/2018 và chỉ tiêu 22 quý 4/2018

Trên đây là ý kiến của mình, bạn có thể tham khảo, hi vọng nó có ích với bạn
Các bạn nào đã thực hiện hoàn thuế nhiều, vui lòng vào chia sẻ thêm cho mọi người cùng học hỏi nhé!
Vâng cảm ơn rất nhiều câu trả lời rất chi tiết của bạn.. Để chờ tới Q3/2018 thì phải hết tháng 10/2018 thì lâu, vậy giờ mình sẽ điền kỳ đề nghị hoàn đến Q2/2018 và số giá trị thuế còn lại GTGT Q1/2018 và Q2/2018 sau này mình vẫn được hoàn tiếp đúng không ạ?.. Mình cám ơn bạn rất nhiều
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA