CÁCH ĐIỀU CHỈNH SỐ DƯ SAU KHI QUYẾT TOÁN THUẾ

[phương thu huyền]

Bên em đã quyết toán thuế đến hết năm 2017, nhưng em mới phát hiện bên em có số dư nợ 331, nợ 338; nhưng trên bctc 2017 không có số dư. Và số dư N112 bên em hiện tại cao hơn so với bctc 2017. Anh (chị) cho em hỏi giờ em điều chỉnh số dư này thế nào ạ? Em cảm ơn!

 

[hocviecchuaxong]

Bên em đã quyết toán thuế đến hết năm 2017, nhưng em mới phát hiện bên em có số dư nợ 331, nợ 338; nhưng trên bctc 2017 không có số dư. Và số dư N112 bên em hiện tại cao hơn so với bctc 2017. Anh (chị) cho em hỏi giờ em điều chỉnh số dư này thế nào ạ? Em cảm ơn!

Bạn có thể điều chỉnh bằng các bút toán điều chỉnh,giả sử 331 có số dư bên Nợ nhưng thực chất không có thì bạn hạch toán:
NỢ 811
Có 331
Cuối năm bạn lại chỉ tiêu này ra trên tờ khai QT thuế TNDN và trên BCTC thì tạo 1 tài khoản như 42121: điều chỉnh tk có số dư để theo dõi riêng nếu cần

 

[phương thu huyền]

Nếu dư C331 thì mình hạch toán như bạn nói được để cuối năm loại chi phí này ra, nhưng bên mình là dư N331 thì mình k biết nên đưa vào tk nào đối ứng với nó đc, vì nếu hạch toán N331, N338, N112, C811 thì mình thấy có vẻ không đúng lắm.

 

[Hien]

Nguyên tắc chung là bạn phải tìm ra nguyên nhân sai sót. Bước tiếp theo là điều chỉnh phi hồi tố (sửa vào báo cáo năm nay) hay hồi tố tùy thuộc vào mức trọng yếu (các DN nhỏ và siêu nhỏ thì có thể sửa số dư đầu kỳ bằng bút toán cho đơn giản nếu không biết cách điều chình hồi tố)

 

[phương thu huyền]

Nguyên tắc chung là bạn phải tìm ra nguyên nhân sai sót. Bước tiếp theo là điều chỉnh phi hồi tố (sửa vào báo cáo năm nay) hay hồi tố tùy thuộc vào mức trọng yếu (các DN nhỏ và siêu nhỏ thì có thể sửa số dư đầu kỳ bằng bút toán cho đơn giản nếu không biết cách điều chình hồi tố)

Chị cho em hỏi 1 chút, nếu e điều chỉnh số dư đầu kỳ năm nay thì như trường hợp bên e hiện tại dư N331, N338 và dư N112 tất cả đều cao hơn so với hiện tại thì khi em chỉnh số dư đầu kỳ tài khoản nào sẽ đối ứng được với 3 tài khoản trên ạ? Và nếu em điều chỉnh số dư đầu năm 2018 như vậy sẽ khác với bctc năm 2017 thì khi quyết toán thuế cơ quan thuế hỏi thì em giải trình như thế nào ạ? Em cảm ơn ạ!

 

[Hien]

Chị cho em hỏi 1 chút, nếu e điều chỉnh số dư đầu kỳ năm nay thì như trường hợp bên e hiện tại dư N331, N338 và dư N112 tất cả đều cao hơn so với hiện tại thì khi em chỉnh số dư đầu kỳ tài khoản nào sẽ đối ứng được với 3 tài khoản trên ạ? Và nếu em điều chỉnh số dư đầu năm 2018 như vậy sẽ khác với bctc năm 2017 thì khi quyết toán thuế cơ quan thuế hỏi thì em giải trình như thế nào ạ? Em cảm ơn ạ!

Bạn cần tìm nguyên nhân sai sót để xác định tài khoản đối ứng phù hợp. Điều chỉnh số dư đầu kỳ sẽ diễn giải là "Điều chỉnh sai sót kế toán năm trước theo các chứng từ đi kèm...".