Xin chào các bạn, mình có vấn đề này mong được các bạn tư vấn cho mình với ah! Công ty mình là công ty vận tải hành khách có ký hợp đồng với bên khách hàng vận chuyển nhân viên của công ty khách hàng theo từng tháng ví dụ từ 16/2-15/3 và khi chốt số km thì khoảng 10/4 bên mình mới xuất hóa đơn cho khách hàng. Mình có gọi hỏi thuế về vấn đề xuất hóa đơn và thuế bảo như vậy là xuất chậm và bảo bên mình phải làm tờ khai điều chỉnh lùi doanh thu của hóa đơn ngày 10/4 sang tháng 3. Mình có tìm hiểu và chấp nhận bị phạt lỗi xuất chậm hóa đơn, nhưng nếu mình ko làm tờ khai điều chỉnh thì có được ko? Quý nào mình cũng phát sinh thuế GTGT phải nộp. Mong các bạn tư vấn giúp mình về vấn đề này với ah! Thanks all!
Xuất chậm hóa đơn GTGT?
- Thread starter Lêhoa1985
- Ngày gửi
Rua Diu Dang
Cao cấp
Bạn phải làm tờ khai điều chỉnh thuế GTGT. Bạn tham khảo thông tư 166/2013/TT-BTC về xử phạt vi phạm hành chính thuế nhé.
Nhưng theo như m tìm hiểu thì trong thông tư 219/2013/TT-BTC thì thời điểm xác định thuế GTGT của cung ứng dịch vụ được xác định: Là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Như vậy theo m hiểu thì việc kê khai của m là đúng và m chỉ bị phạt việc xuất chậm hóa đơn thôi chứ nhỉ?
Rua Diu Dang
Cao cấp
Thông tư 219/2013/TT-BTC
Điều 8. Thời điểm xác định thuế GTGT
2. Đối với cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc thời điểm lập hoá đơn cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Thông tư 39/2014/TT-BTC, điều 16
Điều 16. Lập hóa đơn
2. Cách lập một số tiêu thức cụ thể trên hóa đơn
a) Tiêu thức “Ngày tháng năm” lập hóa đơn
Ngày lập hóa đơn đối với cung ứng dịch vụ là ngày hoàn thành việc cung ứng dịch vụ, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trường hợp tổ chức cung ứng dịch vụ thực hiện thu tiền trước hoặc trong khi cung ứng dịch vụ thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền.
Ngày lập hóa đơn đối với xây dựng, lắp đặt là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
Trường hợp giao hàng nhiều lần hoặc bàn giao từng hạng mục, công đoạn dịch vụ thì mỗi lần giao hàng hoặc bàn giao đều phải lập hóa đơn cho khối lượng, giá trị hàng hóa, dịch vụ được giao tương ứng.
Bạn lưu ý ko có trường hợp nào xuất hóa đơn chậm hơn thời gian dịch vụ hoàn thành, chỉ có xuất trước khi dịch vụ hoàn thành theo hướng dẫn của thông tư 39 và xuất hóa đơn vào thời điểm hoàn thành dịch vụ
Thank bạn nhiều !!