Định khoản thuế bị truy thu

[tramk511kt]

Anh ( chị) cho e hỏi nếu bị truy thu thuế ( thuế bị truy thu là thuế GTGT + thuế TNDN) thì định khoản ntn?

 

[chudinhxinh]

Hạch toán sau thanh tra thuế
– Doanh nghiệp sau thanh tra thuế thường có xảy ra các khoản phạt, và truy thu thuế?
–Xử lý các khoản phạt và truy thu thuế như thế nào? Hạch toán ra sao?
*Căn cứ biên bản quyết định phần kết luận của thanh tra thuế tại doanh nghiệp
*Việc truy thu thuế có nhiều hứơng giải quyết: có các hướng xử lý như sau
*Phần 01: hạch toán các khoản truy thu
+Đối với DNTN & Công ty TNHH MTV: do những công ty này do 1 cá nhân làm chủ tính chất quy mô nhỏ sổ sách làm với thuế là chính yếu
+ Nếu năm trước đó cty đang LÃI đang dư Có TK 4211 thì :

1. Nợ TK 4211/ có TK 3334=tiền truy thuế TNDN
2. Nợ TK 4211/ có TK 3339=tiền phạt
3. Nợ TK 4211/ có TK 33311=tiền truy thuế GTGT
4. Nợ TK 4211/ có TK 3335=tiền truy thuế TNCN

+ Khi nộp:
ü Nợ TK 3334,3339,33311,3335/ Có TK 111,112.
*Chú ý: trường hợp này làm cho số liệu trên báo cáo KQKD không khớp với số dư TK 421 trên Sổ sách (CĐPS, Sổ cái)
+ Nếu năm trước đó đang LỖ Nợ TK 4211 thì

1. Nợ TK 811/ có TK 3334=tiền truy thuế TNDN
2. Nợ TK 811/ có TK 3339=tiền phạt
3. Nợ TK 811/ có TK 3339=tiền truy thuế GTGT
4. Nợ TK 811/ có TK 3335=tiền truy thuế TNCN

*Khi nộp:
– Nợ TK 3334,3339,33311,3335/ Có TK 111,112.
– Kết Chuyển Nợ TK 911/ có TK 811 và tính vào lợi nhuận chưa phân phối năm nay 4212 cuối năm khi quyết toán thuế TNDN năm xuât toán khoản này vào B4 của tờ khai quyết toán thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế
+ Đối với công ty TNHH 2 TV trở lên, cổ phần…
– Biên bản hợp hồi đồng thành viên về việc quyết định xử lý kết quả thanh tra: do công ty có quy mô lớn hệ thống sổ phải đảm bảo yếu sổ sách với thuế và giải trình cổ đông
– Nếu chấp nhận tính vào lợi nhuận năm trước:
+ Nếu năm trước đố cty đang LÃI đang dư Có TK 4211 thì
Nợ TK 4211/ có TK 3339,3334,33311,3335 làm giảm lợi nhuận chưa phân phối năm trước đó
– Nếu ko chấp nhận tính vào lợi nhuận năm trước mà để chia chác cổ tức:
Nợ TK 811/ có TK 3339,3334,33311,3335 , KC Nợ TK 911/ có TK 811 và tính vào lợi nhuận chưa phân phối năm nay 4212 cuối năm khi quyết toán thuế TNDN năm xuât toán khoản này vào B4 của tờ khai quyết toán thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế
*Căn cứ: Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22 tháng 06 năm 2015 Hướng dẫn về thuế TNDN tại Nghị định 12/2015/NĐ-CP
Điều 4. Sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC) như sau:
“Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
2.36. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế bao gồm cả tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.
*Phần 02: điều chỉnh thuế GTGT
– Điều chỉnh KHBS của kỳ giảm thuế VAT được khấu trừ và đồng thời ở thời điểm kỳ hiện tại nhập vào chỉ tiêu [37]= ? của tờ khai kỳ hiện tại khi có quyết định thanh tra thuế
Hạch toán khoản giảm VAT này của Tk 1331 này như sau:
Nợ TK 811 or 4211 /Có TK 1331 =?

 

[hoang lao ta]

Anh ( chị) cho e hỏi nếu bị truy thu thuế ( thuế bị truy thu là thuế GTGT + thuế TNDN) thì định khoản ntn?

Khi bị truy thu thuế tức là đã qua kiểm tra, đã xác định việc ta ghi nhân sai nên khi có quyết định truy thu, kế toán tiến hành ghi nhận sửa sai.
- Thuế GTGT bị truy thu thường do 3 nguyên nhân:
a) Chỉ tiêu số [25] bị khai sai do hóa đơn không đủ tiêu chuẩn để khấu trừ (1) hoặc sử dụng hóa đơn không hợp pháp, hợp lệ bị cơ quan thuế gạch bỏ (2). Dựa vào tính chất bị loại bỏ này ta hạch toán như sau:
(1) Nợ TK 811 - Có TK 133 (ghi giảm thuế GTGT được khấu trừ vì lúc mua, KT đã ghi Nợ TK 15X, Nợ TK 133 - Có TK 331 hoặc 111, do thực phát sinh mua hàng và đã trả tiền, nên chỉ ghi giảm phần thuế; nếu phần chi phí hàng hóa, NVL bị gạch luôn thì ghi giảm luôn nhưng phải xem đã đưa sang 632 chưa)
(2) Nợ TK 331/1111 - Có TK 15X, Có TK 133 (ghi giảm cả bút toán do thực tế không phát sinh)
Thực hiện bút toán kết chuyển để tính thuế GTGT còn thiếu cần phải nộp
Nợ TK 133 - Có TK 3331 * (trong tháng thực hiện ghi nhận sửa sai sẽ có 2 bút toán ghi nhận kết chuyển để sau này dễ phân biệt và tính toán.)
b) Chỉ tiều [35] bị ghi nhận sai do sót hóa đơn thiếu (3), sai thời điểm ghi nhận doanh thu (4) hoặc sai do không sử dụng đúng giá bán(5). Lúc này kế toán ghi nhận phần thuế GTGT phải nộp * *
(3) Ghi nhận sai do sót phải phân biệt là trên HTKK sót hay trên phần mềm sót, nếu trên phần mềm sót, kế toán chỉ cần khai bổ sung là xong, nhưng nếu trên phần mềm kế toán ghi nhận sót luôn thì kế toán ghi tăng doanh thu như bình thường và kiểm tra giá vốn đã ghi chưa, nếu chưa thì ghi nhận luôn
(4) Sai thời điểm ghi nhận doanh thu thì khai bổ sung trên HTKK theo đúng bản chất và kết luận của cơ quan thuế, trên sổ kế toán không sửa số liệu.
(5) Sai do không sử dụng đúng giá bán thì xuất hóa đơn điều chỉnh, khai bổ sung trên HTKK, ghi sổ tăng doanh thu dựa theo kết luật của cơ quan thuế.
c) Kết hợp cả hai lý do sai trên. kế toán định khoản đủ như phần a và b nêu trên. * * *
Như vậy số tiền thuế GTGT phải nộp là kết quả của *, * * và * * *
- Thuế TNDN, Vì những cái sai ở trên mà ảnh hưởng đến quá trình tính thuế, bạn kết chuyển riêng phần sai ảnh hưởng này vào TK 911 và xác định lại thuế phải nộp và kết chuyển vô TK 421 bình thường.
Với cách làm của này sẽ khớp số liệu thuế GTGT trên sổ và trên HTKK,
Trên đây là nội dung bạn có thể tham khảo

 

[Hien]

Truy thu thuế là sai sót kế toán, tùy theo mức trọng yếu để xử lý phù hợp.

Nếu sai sót không trọng yếu thì thuế GTGT bị truy thu hạch toán vào 811, TNDN vào 8211.