Hạch toán tiền thừa trả lại khách

[Biển học]

Anh chị cho em hỏi.
Khách hàng bên em chuyển thừa tiền hàng 30000000đ nhưng khoản tiền này khi thuế thanh tra đã đưa vào thu nhập khác để tính thuế nhưng bây giờ khách hàng bên em yêu cầu hoàn trả lại khoản tiền thừa trên và bên em đã chuyển khoản trả lại vậy bên em phải hạch toán như thế nào?

 

[huygia88]

Hi bạn Biển học,
- Nếu bên bạn đã hoàn trả khoản tiền thừa cho khách hàng thì cứ hạch toán giảm thu nhập khác thôi bạn nhé (Nợ TK 711/ Có TK 111,112).
- Bên bạn cần yêu cầu khách hàng gửi công văn yêu cầu hoàn trả khoản tiền trả thừa như trên nhé để làm căn cứ hạch toán. Nội dung cần ghi rõ lý do, yêu cầu, số tài khoản nhận tiền.
Thân chào

 

[Biển học]

Cảm ơn bạn huygia88.
Chứ không phải hạch toán vào tăng chi phí khác hả bạn ?
Cảm ơn bạn.

 

[huygia88]

Hi bạn,
Về kết quả kinh doanh sẽ không thay đổi (giảm lợi nhuận kinh doanh trước thuế trong kỳ), tuy nhiên bản chất nghiệp vụ thì khác ha bạn, đây không phải một khoản chi phí phải chịu trong kỳ, nên giảm thu nhập khác phản ánh rõ ràng, đúng bản chất nghiệp vụ hơn.

Cám ơn bạn

 

[Hien]

Vấn đề là bạn đã hạch toán khoản tiền khách hàng trả thừa như thế nào?

Nếu bạn đã hạch toán theo quyết toán thuế, ghi tăng thu nhập khác thì bây giờ khi phát sinh trả lại thì nên ghi vào chi phí khác vì nó đã ở kỳ khác, tránh việc ghi Nợ 711 dẫn đến khoản này bị âm.

 

[Biển học]

Vấn đề là bạn đã hạch toán khoản tiền khách hàng trả thừa như thế nào?

Nếu bạn đã hạch toán theo quyết toán thuế, ghi tăng thu nhập khác thì bây giờ khi phát sinh trả lại thì nên ghi vào chi phí khác vì nó đã ở kỳ khác, tránh việc ghi Nợ 711 dẫn đến khoản này bị âm.

Khi nhận được biên bản kiểm tra mình đang hachi toán là:
1. Xuất toán khoản chuyển thừa đấy sang thu nhập khác theo quyết toán .
Nợ 131 /Có 711 :30.000.000
2. Tăng thu nhập khác của năm được quyết toán theo quyết toán.
Nợ 711/Có 911 : 30.000.000
3. Lãi theo quyết toán của năm được quyết toán.
Nợ 911/có 421 : 30.000.000
Anh /Chị cho em hỏi em hạch toán như thế đã ổn chưa và khi em chuyển tiền trả lại cho khách thì em hạch toán vào chi phí khác như anh nói ở trên có đúng ko ạ?
Em cảm ơn.

 

[Hien]

Khi nhận được biên bản kiểm tra mình đang hachi toán là:
1. Xuất toán khoản chuyển thừa đấy sang thu nhập khác theo quyết toán .
Nợ 131 /Có 711 :30.000.000
2. Tăng thu nhập khác của năm được quyết toán theo quyết toán.
Nợ 711/Có 911 : 30.000.000
3. Lãi theo quyết toán của năm được quyết toán.
Nợ 911/có 421 : 30.000.000
Anh /Chị cho em hỏi em hạch toán như thế đã ổn chưa và khi em chuyển tiền trả lại cho khách thì em hạch toán vào chi phí khác như anh nói ở trên có đúng ko ạ?
Em cảm ơn.

Về nguyên tắc thì không thể mở sổ của các năm trước đề hạch toán mà chỉ có thể sửa chữa hồi tố sai sót các năm trước nếu sai sót là trọng yếu. Cách làm của bạn thực tế là điều chỉnh hồi tố và nó sẽ ảnh hưởng đến số dư và số so sánh trên báo cáo của năm nay (Bạn xem thêm VAS 29 và thông tư hướng dẫn).

 

[Biển học]

Về nguyên tắc thì không thể mở sổ của các năm trước đề hạch toán mà chỉ có thể sửa chữa hồi tố sai sót các năm trước nếu sai sót là trọng yếu. Cách làm của bạn thực tế là điều chỉnh hồi tố và nó sẽ ảnh hưởng đến số dư và số so sánh trên báo cáo của năm nay (Bạn xem thêm VAS 29 và thông tư hướng dẫn).

Cảm ơn bạn đã hướng dẫn nhưng mình đọc thấy ko hiểu mấy. Cho nên bạn cho mình hỏi việc mình điều chỉnh hói tố như vậy đúng hay sai?

 

[Hien]

Cảm ơn bạn đã hướng dẫn nhưng mình đọc thấy ko hiểu mấy. Cho nên bạn cho mình hỏi việc mình điều chỉnh hói tố như vậy đúng hay sai?

Nếu xem đây là sai sót không trọng yếu thì bạn chỉ cần hạch toán vào năm nay: Nợ 131/Có 711. Số thuế bị truy thu năm trước do sai sót không trọng yếu vẫn hạch toán vào chi phí thuế năm nay: Nợ 8211/Có 3334. Lưu ý trong trường hợp này số Có 3334 khác với tờ khai năm nay,

Nếu xem xét là so sót trọng yếu, bạn chỉ điều chỉnh số dư 421,3334 và 131
Nợ 131
Có 421
Có 3334
Nộp số thuế bị truy thu: Nợ 3334/Có 11x