Xuất hóa đơn đối với các khoản chi hộ.

[thanhhaha]

Kính gửi Anh Chị trong diễn đàn.

Em có câu hỏi như sau. Kính mong Anh, Chị giúp đỡ.

Công ty Em thực hiện chi hộ cho 1 Công ty khác theo thỏa thuận chi hộ. Theo đó có các trường hợp sau.

1. Chi hộ phí tư vấn cho nhà thầu nước ngoài và nộp thuế nhà thầu nước ngoài hộ.

2. Thanh toán cho các hóa đơn tiếp khách là hóa đơn bán hàng (không phải hóa đơn giá trị gia tăng)

3. Thanh toán hộ cho khoản chi phí không có hóa đơn chứng từ như chi phí lương, chi phí văn phòng phẩm...

Các chứng từ nêu trên đều mang tên là mã số thuế bên Công ty Em. Khi Em thu lại tiền của Công ty mà bên Em chi hộ, thì Công ty Em có xuất hóa đơn và nộp thuế GTGT 10% hay không?

Em xin cám ơn.

 

[thanhhaha]

Kính gửi Anh Chị trong diễn đàn.

Em có câu hỏi như sau. Kính mong Anh, Chị giúp đỡ.

Công ty Em thực hiện chi hộ cho 1 Công ty khác theo thỏa thuận chi hộ. Theo đó có các trường hợp sau.

1. Chi hộ phí tư vấn cho nhà thầu nước ngoài và nộp thuế nhà thầu nước ngoài hộ.

2. Thanh toán cho các hóa đơn tiếp khách là hóa đơn bán hàng (không phải hóa đơn giá trị gia tăng)

3. Thanh toán hộ cho khoản chi phí không có hóa đơn chứng từ như chi phí lương, chi phí văn phòng phẩm...

Các chứng từ nêu trên đều mang tên là mã số thuế bên Công ty Em. Khi Em thu lại tiền của Công ty mà bên Em chi hộ, thì Công ty Em có xuất hóa đơn và nộp thuế GTGT 10% hay không?

Em xin cám ơn.

Anh, Chị giúp Em với ạ.

Em xin cám ơn.

 

[Rua Diu Dang]

TỔNG CỤC THUẾ
CỤC THUẾ TP. HỒ CHÍ MINH
--------
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------​

Số: 8999/CT-TTHT
V/v: Chính sách thuế

TP.HCM, ngày 23 tháng 10 năm 2014​

Kính gửi:​

Công ty cổ phần Jesco Asia
Địa chỉ: lầu 10-11, TN South Building, 60 Trường Sơn, P. 2,
Q. Tân Bình
Mã số thuế: 0302447355



Trả lời văn thư số 2014/08-03 JESCO ASIA ngày 27/08/2014 của Công ty (hồ sơ giải trình bổ sung ngày 8/10/2014) về chính sách thuế. Cục Thuế TP có ý kiến như sau:

Căn cứ điểm d Khoản 7 Điều 5 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài Chính hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng GTGT (có hiệu lực từ ngày 01/01/2014) quy định các trường hợp không phải kê khai nộp thuế GTGT:

“d) Các khoản thu hộ không liên quan đến việc bán hàng hoá, dịch vụ của cơ sở kinh doanh.”

Căn cứ Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ;

Trường hợp Công ty theo trình bày có ký hợp đồng nhận thu hộ, chi hộ với khách hàng (Công ty sẽ thay khách hàng chi trả các khoản chi phí như: chi phí dịch thuật, thuê nhà...(cho khách hàng trong nước); chi phí vé máy bay, thuê phòng...(cho khách hàng nước ngoài); chi lương, thuế TNCN cho nhân viên nước ngoài) thì khi chi trả các khoản chi phí nêu trên, các nhà cung cấp phải lập hóa đơn ghi tên, mã số thuế của khách hàng, Công ty không được kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với các hóa đơn mang tên khách hàng. Khi thu lại số tiền chi hộ Công ty không phải lập hóa đơn, chỉ lập chứng từ thu theo quy định.

Trường hợp trước đây các nhà cung cấp đã lập hóa đơn ghi tên, mã số thuế của Công ty, thì Công ty đề nghị nhà cung cấp thu hồi hóa đơn đã lập để lập lại hóa đơn mang tên khách hàng thuê Công ty chi hộ. Trường hợp Công ty và khách hàng không thực hiện thu hồi hóa đơn đã lập thì khi thu lại tiền Công ty phải lập hóa đơn GTGT tính thuế GTGT (thuế suất 10%) theo quy định.

Cục Thuế thông báo Công ty biết để thực hiện theo đúng quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này./.




Nơi nhận:
- Như trên;
- P.PC;
- P.KT 2;
- Lưu: (HC,TTHT)

KT. CỤC TRƯỞNG
PHÓ CỤC TRƯỞNG




Trần Thị Lệ Nga​

 

[Rua Diu Dang]

Riêng khoản thuế nhà thầu thì bạn chỉ lập chứng từ thu, không xuất hóa đơn nhé

 

[thanhhaha]

Em cám ơn Anh, Anh cho Em hỏi 1 chút. 1 số khoản chi hộ mà đầu vào là 5% và mang tên công ty mình. Đến lúc xuất cho Công ty nhờ chi hộ thì thuế suất là 5% hay 10% ạ.

Hoặc các trường hợp chi phí đầu vào là hóa đơn bán hàng ko VAT. thì lúc xuất ra chi trả lại mình có xuất 10% ko ạ. và giá tính thuế là giá trên hóa đơn bán hàng đầu vào, hay giá trên hóa đơn bán hàng đầu vào /1,1.

Em xin cám ơn