Hạch toán thuế GTGT được khấu trừ và thủ tục xin hoàn thuế
- Thread starter bichlien
- Ngày gửi
Nguyen Tu Anh
Cao cấp
Bạn phải nói rõ, hóa đơn đầu ra bạn đã hạch toán thế nào thì mới biết đúng sai chứ!
Bạn xem quy định tại Phần D Thông tư 32/2007/TT-BTC.
tiger2774
Cao cấp
Bạn làm theo dưới này nhé:
HƯỚNG DẪN CÁCH LẬP TỪNG BIỂU MẪU HOÀN THUẾ
• LẬP VĂN BẢN ĐỀ NGHỊ HOÀN :
- Lập văn bản đề nghị hoàn thuế theo đúng mẫu số 10/GTGT lưu ý các yếu tố cần thiết:
• Số thuế đề nghị hoàn.
• Kỳ hoàn thuế: Từ tháng …năm….. đến tháng……năm …..
• Trường hợp hoàn thuế :
Có số thuế GTGT phải nộp âm liên tục từ tháng ….năm…. Đến tháng …..năm…..
• Lý do: Ghi một trong các trường hợp sau :
+ Kinh doanh xuất khẩu .
+ Tồn kho sản phẩm hàng hóa .
+ Đầu tư mới .
+ Sáp nhập , giải thể .....
- Lập bảng tổng hợp theo đúng mẫu, số liệu theo đúng với kê khai hàng tháng. Trường hợp số thuế đề nghị hoàn không đúng với số kê khai tháng, phải có đính kèm văn bản giải trình số chênh lệch , lý do .
- Kê khai đầy đủ chính xác nội dung từng chứng từ vào mỗi dòng theo các cột mục trên các bảng kê
( mẫu 02, 03, 04, 05, bảng kê bộ hồ sơ xuất khẩu) theo đúng trình tự thời gian.
Lưu ý: phải ghi đầy đủ ngày/ tháng /năm theo kiểu Việt Nam .
• BẢNG KÊ KHAI TỔNG HỢP SỐ THUẾ GTGT ĐỀ NGHỊ HOÀN Mẩu số 01C/GTGT
Cách ghi:
+ Trường hợp tháng trước thời gian đề nghị hoàn thuế , doanh nghiệp có số thuế GTGT nộp thừa thì Doanh nghiệp ghi dòng đầu tiên trong bảng kê khai tổng hợp số thuế GTGT nộp thừa của tháng và ghi rõ số thuế ở cột ( 5 ) thuế lũy kế , để được tính cộng thuế GTGT nộp thừa vào số thuế đề nghị hoàn của kỳ này .
• BẢNG KÊ HÓA ĐƠN , CHỨNG TỪ HÀNG HÓA , DỊCH VỤ BÁN RA : Mẩu số 02/GTGT
Cách ghi:
+ Bảng kê bán hàng mở từng tháng , ghi theo trình tự thời gian hoặc kết hợp theo từng nhóm, loại hàng hóa, dịch vụ và theo từng mức thuế suất thuế GTGT riêng.
+ Căn cứ vào Bảng kê chi tiết , cơ sở tổng hợp, lập tờ khai thuế hàng tháng.
+ Cột (5) mã số thuế của người mua : trường hợp người mua không có mã số thuế thì gạch ngang (-)
+ Mẫu 02/GTGT, phải kê khai số hoá đơn bán ra liên tục, hóa đơn hủy cũng phải kê vào và ghi lý do hủy ở cột ghi chú. Trường hợp người mua không có mã số thuế thì gạch ngang.
• BẢNG KÊ HÓA ĐƠN CHỨNG TỪ HÀNG HÓA , DỊCH VỤ MUA VÀO Mẩu số 03/GTGT
Cách ghi:
+ Lập Bảng kê từng tháng,ghi theo thứ tự chứng từ mua hàng hóa,dịch vụ. Đối với hàng hóa nhập khẩu đã nộp thuế GTGT thì ghi số chứng từ,ngày ,tháng của biên lai,chứng từ nộp thuế vào cột “ghi chú”.
+ Cơ sở tự tính toán số lượng ,trọng lượng hàng hóa dùng cho hoạt động sản xuất ,kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT được tính khấu trừ thuế GTGT đầu vào để điền vào Bảng kê khai thuế hàng tháng.
• BẢNG KÊ THU MUA HÀNG NÔNG SẢN , LÂM SẢN , THỦY SẢN CHƯA QUA CHẾ BIẾN
ĐẤT ,ĐÁ ,CÁT , SỎI , PHẾ LIỆU KHÔNG CÓ HÓA ĐƠN : Mẩu số 04/GTGT
Cách ghi:
- Căn cứ vào số thực tế các mặt hàng trên mà đơn vị mua của người bán không có hóa đơn,lập bảng kê khai theo thứ tự thời gian mua hàng,cơ sở ghi đầy đủ các chỉ tiêu trên bảng kê,tổng hợp bảng kê hàng tháng. Hàng hóa mua vào lập theo bảng kê này được căn cứ vào chứng từ mua giữa người bán và người mua có ghi rõ số lượng,giá trị các mặt hàng mua, ngày,tháng , năm mua,địa chỉ người bán,và ký nhận của bên bán và bên mua.
- Đối với cơ sở có tổ chức các trạm thu mua phải lập từng bảng kê riêng. Cơ sở kinh doanh lập bảng kê tổng hợp chung của cơ sở để tính khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
- Căn cứ vào tỷ lệ khấu trừ quy định đối từng loại hàng hóa mua vào , cơ sở xác định số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa mua vào sử dụng cho hàng hóa sản xuất kinh doanh hàng hóa,dịch vụ chịu thuế GTGT để tính ra số thuế GTGT được khấu trừ tổng hợp ghi vào dòng 5 của tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT và gửi cho cơ quan thuế theo quy định . ( Chỉ áp dụng đến thời điểm 31/12/2002 )
- Căn cứ vào yêu cầu quản lý và hạch toán,doanh nghiệp có thể mở thêm cột “số thuế đầu vào được khấu trừ theo tỷ lệ” trên Bảng kê. ( Chỉ áp dụng đến thời điểm 31/12/2002 )
• BẢNG KÊ HÀNG HÓA , DỊCH VỤ MUA VÀO CÓ HÓA ĐƠN BÁN HÀNG Mẩu số 05/GTGT
Cách ghi:
+ Lập Bảng kê từng tháng , ghi theo thứ tự ngày tháng chứng từ mua hàng hóa,dịch vụ.
+ Trường hợp cơ sở sản xuất kinh doanh mua hàng hóa là nông sản,thủy sản chưa qua chế biến (thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT ở khâu sản xuất ) mua của cơ sở sản xuất sử dụng hóa đơn GTGT được khấu trừ thuế GTGT đầu vào cũng đuợc kê khai vào bảng này. ( Chỉ áp dụng đến thời điểm 31/12/2002 )
+ Cột số ( 5 ) mã số thuế của người bán : Trường hợp người bán không có mã số thuế gạch ngang .
+ Căn cứ vào tỷ lệ % khấu trừ,cơ sở tính số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ để tổng hợp vào dòng 5 tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT hàng tháng gửi cho cơ quan thuế theo quy định. ( Chỉ áp dụng đến thời điểm 31/12/2002 )
+ Căn cứ vào yêu cầu quản lý và hạch toán,doanh nghiệp có thể mở thêm cột “số thuế đầu vào được khấu trừ theo tỷ lệ ” trên Bảng kê.
• BẢNG KÊ CHỨNG TỪ CHỨNG MINH XUẤT KHẨU :
Cách ghi:
+ Tính chất hợp đồng : Mua bán , trao đổi , gia công , ủy thác .
+ Ngày xác nhận sản phẩm xuất khẩu : Ngày Hải Quan xác nhận hàng thực xuất khẩu , ghi tại ô 47 của tờ khai xuất khẩu hàng hóa .
+ Số lượng ở các phần hoá đơn GTGT so với tờ khai hàng XK vàInvoice nếu có chênh lệch phải có văn bản giải trình cụ thể lý do .
meo con thu
Sơ cấp
Các bạn ơi giúp mình với. Cơ quan mình hiện đang làm thu tục hoàn thuế GTGT, mà vừa rồi công ty mình có thay đổi tên công ty nên dấu của công ty cũ đã bị bộ công an thành phố giữ lại và phát cho dấu mới theo tên công ty mới. Giờ tên công ty cũ của mình đã được đổi thành tên mới và hoạt động với tên mới rùi. Nhưng nay công ty mình muốn làm hoàn thuế mà một số giấy tờ hoá đơn liên tím và liên xanh trong quyển hoá đơn với tên công ty cũ chưa có dấu tròn công ty. Vậy mình muốn hỏi liệu như vậy cơ quan thuế có làm khó mình không? có phạt nặng công ty mình không? và giờ phải làm như thế nào để làm thủ tục hoàn thuế được. Mong các bạn chỉ giùm mình với. Thank các bạn nhiều nha sớm cho mình tin nhé.