XUẤT HÓA ĐƠN VAT CHO TIỀN CHỦ ĐẦU TƯ TẠM ỨNG

[Hồ Văn Hướng]

Chào cả nhà
Bên mình đang nhận thầu một công trình. "Cung cấp nội thất cho chủ đầu tư"
Chủ đầu tư sẽ ứng tiền cho nhà thầu
Trong hợp đồng, điều khoản thanh toán có ghi: Xuất hóa đơn VAT hợp lệ tương ứng 100% giá trị tạm ứng.
Cho mình hỏi trường hợp này xuất hóa đơn thế nào? trong khi hàng hóa chưa giao?
"6. Phương thức thanh toán
6.1. Tạm ứng Hợp Đồng
Sau khi Hợp Đồng được ký kết, Chủ Đầu Tư tạm ứng [ghi tỷ lệ ]% giá trị Hợp Đồng cho Nhà Thầu trong vòng 07 ngày làm việc, kể từ khi nhận được các tài liệu sau:
Văn bản đề nghị tạm ứng theo Hợp Đồng của Nhà Thầu.
Bảo lãnh tiền tạm ứng có giá trị bằng [ghi tỷ lệ bằng giá trị tạm ứng]% giá trị Hợp Đồng.
Bảo Lãnh Thực Hiện Hợp Đồng có giá trị bằng 10% tổng Giá trị Hợp Đồng.
Hóa đơn VAT hợp lệ tương ứng 100% Giá trị tạm ứng ( trong trường hợp không có Bảo Lãnh Tạm Ứng Hợp Đồng)
Để làm rõ, nội dung Bảo Lãnh Tạm Ứng Hợp Đồng phải theo mẫu quy định tại Phụ Lục [*] kèm theo Hợp Đồng và được Chủ Đầu Tư chấp thuận, do Ngân hàng được phép hoạt động tại Việt Nam theo chấp thuận của Chủ Đầu Tư phát hành, cam kết thanh toán vô điều kiện, không hủy ngang và ngay lập tức khi có yêu cầu thanh toán của Chủ Đầu Tư, và có hiệu lực đến 70 ngày sau ngày Hai Bên ký Biên Bản Nghiệm Thu Bàn Giao đưa Hạng Mục Công Trình vào sử dụng."

 

[Huyền Mia]

Theo khoản 2 Điều 16 Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định về thời điểm lập hóa đơn đối với hoạt động xây dựng cụ thể như sau:

“Ngày lập hóa đơn đối với xây dựng, lắp đặt là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Trường hợp giao hàng nhiều lần hoặc bàn giao từng hạng mục, công đoạn dịch vụ thì mỗi lần giao hàng hoặc bàn giao đều phải lập hóa đơn cho khối lượng, giá trị hàng hóa, dịch vụ được giao tương ứng.

Trường hợp tổ chức kinh doanh bất động sản, xây dựng cơ sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, chuyển nhượng có thực hiện thu tiền theo tiến độ thực hiện dự án hoặc tiến độ thu tiền ghi trong hợp đồng thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền.”

Trường hợp bên bạn xuất hóa đơn khi chưa hoàn thành việc bàn giao lắp đặt nên sẽ có 2 tình huống
1. Nếu cơ quan thuế kiểm tra trước ngày bên bàn hoàn thành bàn giao, nghiệm thu công trình => xuất hóa đơn khống, bên mua cũng không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
2. Nếu cơ quan thuế kiểm tra sau khi bên bạn đã hoàn thành bàn giao, nghiệm thu công trình => chỉ bị tội xuất hóa đơn sai thời điểm thôi
Nói chung là mình thấy xuất hóa đơn được lấy tiền về để trang trải thì cứ xuất thôi, ))

 

[Hồ Văn Hướng]

Ok cảm ơn Bạn
Tại bên mình cung ứng hàng hóa cho chủ đầu tư.
Mà hợp đồng yêu cầu xuất hóa đơn cho khoản tạm ứng (Đặt cọc), lúc đó bên mình đâu xuất hóa đơn được.
Chỉ khi bàn giao hàng, hoặc nghiệm thu thì mới xuất hóa đơn được chứ.
Mình đang trao đổi với bên Chủ đầu tư, chỉ xuất giấy nhận tiền đặt cọc thôi chứ đâu xuất hóa đơn được đâu.

 

[Huyền Mia]

Ok cảm ơn Bạn
Tại bên mình cung ứng hàng hóa cho chủ đầu tư.
Mà hợp đồng yêu cầu xuất hóa đơn cho khoản tạm ứng (Đặt cọc), lúc đó bên mình đâu xuất hóa đơn được.
Chỉ khi bàn giao hàng, hoặc nghiệm thu thì mới xuất hóa đơn được chứ.
Mình đang trao đổi với bên Chủ đầu tư, chỉ xuất giấy nhận tiền đặt cọc thôi chứ đâu xuất hóa đơn được đâu.

Theo đúng luật là không được phép xuất hóa đơn trong TH này, nếu xuất hóa đơn thì có 2 trường hợp xảy ra như mình nói đấy. Nhưng phần lớn chủ đầu tư họ đều yêu cầu xuất hóa đơn mới tạm ứng tiền, Nếu số tiền nhỏ thì có thể bên bạn không cần, nhưng số tiền lớn thì phải cân nhắc bạn à ( So sánh lợi ích khi nhận được khoản tiền đó với rủi ro về thuế )
Ví dụ: Xuất hóa đơn sai thời điểm bị phạt từ 4-8 triệu thôi, nhưng CĐT họ tạm ứng cho bạn những mấy trăm triệu thì bạn chọn cách nào @@
Còn nếu bạn thỏa thuận được với CĐT không xuất hóa đơn mà vẫn nhận được tạm ứng thì tất nhiên là tốt nhất rồi