Hỏi về khoản khách hàng ứng trước bằng ngoại tệ.

[theanhst92]

anh chị cho em hỏi hướng xử lý trường hợp sau ạ. chẳng là em mới nhận lại sổ kế toán. có một nghiệp vụ như sau nhờ anh chị hướng giải quyết ạ.
khách hàng tạm ứng trước cho đơn vị em tiền hàng là 100 usd giả sử tỷ giá tại thời điểm đó là 22.800
sau đấy đơn vị em bán hàng và kế toán cũ đã xuất hóa đơn tổng tiền là 1000 usd với tỷ giá 22.900.
vậy khi khách hàng thanh toán nốt 900 usd còn lại thì em sẽ hạch toán với tỷ giá nào ạ.

 

[hoang lao ta]

anh chị cho em hỏi hướng xử lý trường hợp sau ạ. chẳng là em mới nhận lại sổ kế toán. có một nghiệp vụ như sau nhờ anh chị hướng giải quyết ạ.
khách hàng tạm ứng trước cho đơn vị em tiền hàng là 100 usd giả sử tỷ giá tại thời điểm đó là 22.800
sau đấy đơn vị em bán hàng và kế toán cũ đã xuất hóa đơn tổng tiền là 1000 usd với tỷ giá 22.900.
vậy khi khách hàng thanh toán nốt 900 usd còn lại thì em sẽ hạch toán với tỷ giá nào ạ.

Cái của bạn là khách hàng trả trước
Lúc trả trước, ghi nhận theo tỉ giá thực tế lúc trả
Nợ TK 112 - Có TK 131 100x22800=2.280.000
Khi bán hàng, ghi nhận nợ
Nợ TK 131 22.890.000
Có TK 511 100x22800=2.280.000 (phần đã trả trước, không tính chênh lệch tỉ giá)
Có TK 511 900x22900=20.610.000
Khi khách hàng trả nợ phần còn lại, tỉ giá ví dụ là 22.850
Nợ TK 112 900x22850=20565000
Nợ TK 635 20.610.000-20565000=45.000
Có TK 131 20.610.000
Tương tự nếu tỉ giá lúc khách hàng trả cao hơn tỉ giá lúc ghi nhận nợ phải thu. Chỉ khác là phát sinh 515 chứ không phải 635

 

[theanhst92]

Cái của bạn là khách hàng trả trước
Lúc trả trước, ghi nhận theo tỉ giá thực tế lúc trả
Nợ TK 112 - Có TK 131 100x22800=2.280.000
Khi bán hàng, ghi nhận nợ
Nợ TK 131 22.890.000
Có TK 511 100x22800=2.280.000 (phần đã trả trước, không tính chênh lệch tỉ giá)
Có TK 511 900x22900=20.610.000
Khi khách hàng trả nợ phần còn lại, tỉ giá ví dụ là 22.850
Nợ TK 112 900x22850=20565000
Nợ TK 635 20.610.000-20565000=45.000
Có TK 131 20.610.000
Tương tự nếu tỉ giá lúc khách hàng trả cao hơn tỉ giá lúc ghi nhận nợ phải thu. Chỉ khác là phát sinh 515 chứ không phải 635

mình biết đúng là như vậy nhưng do kế toán cũ đã xuất hóa đơn tất cả 1000USD đấy theo tỷ giá ngày viết hóa đơn là 22.900 rồi nên doanh thu của mình là 1000 usd x 22.900 = 22.900.000 vnd chứ k phải như của bạn thiếu mất 10.000 vnđ doanh thu.

 

[hoang lao ta]

mình biết đúng là như vậy nhưng do kế toán cũ đã xuất hóa đơn tất cả 1000USD đấy theo tỷ giá ngày viết hóa đơn là 22.900 rồi nên doanh thu của mình là 1000 usd x 22.900 = 22.900.000 vnd chứ k phải như của bạn thiếu mất 10.000 vnđ doanh thu.

Trường hợp của bạn phải xem xét như thế này.
- Công ty bạn có chức năng thu ngoại tệ (hình thức xuất khẩu chẳng hạn) thì hóa đơn sử dụng là hóa đơn thương mại. Trên hóa đơn này không có ghi tiền VND mà.
- Nếu xuất hóa đơn GTGT thu ngoại tệ, thì cũng không có ghi tiền Việt, trên hóa đơn chỉ ghi tiền hàng là ngoại tê, tỉ giá ghi nhận lúc xuất hàng. Không có tổng tiền Việt, nên bạn hạch toán bình thường.
Vì lý do nào đó, hóa đơn GTGT của bạn xuất ra ghi bằng tiền Việt, và đã thực hiện kê khai thì thực hiện điều chỉnh như hướng dẫn tại điều 20 khoản 3 thông tư 39

 

[theanhst92]

đúng là kế toán cũ bên em đã xuất theo ngoại tệ và trên hóa đơn ghi tỷ giá kèm theo đấy dòng cộng tiền hàng kế toán tự quy đổi ra thành tiền việt luôn nên giờ thật sự khó xử. và vì do là công ty em xuất khẩu tại chỗ nên ngoài hóa đơn thương mại thì xuất kem luôn hóa đơn đỏ cho đơn vị gia công.

 

[4084424]

đúng là kế toán cũ bên em đã xuất theo ngoại tệ và trên hóa đơn ghi tỷ giá kèm theo đấy dòng cộng tiền hàng kế toán tự quy đổi ra thành tiền việt luôn nên giờ thật sự khó xử. và vì do là công ty em xuất khẩu tại chỗ nên ngoài hóa đơn thương mại thì xuất kem luôn hóa đơn đỏ cho đơn vị gia công.

Trường hợp của bạn là bán hàng vào khu phi thuế quan, khu chế xuất rồi đúng ko? khách hàng sẽ thanh toán cho bạn tiền usd đúng ko?
Nếu đúng thì bạn nó tương tự như là xuất khẩu, lúc bạn xuất hóa đơn là lấy theo tỷ giá ngày bạn xuất hóa đơn, ghi nhận doanh thu, phải thu. Cấn trừ với phần khách trả trước, phần chênh lệch tiền bạn hạch toán lãi/lỗ chênh lệch tỷ giá. Khi tiền về phần còn lại thì lại tiếp tục hạch toán tỷ giá ngày tiền về, xem chênh lệch với 131 phần con lại tiếp tục hạch toán chênh lệch tỷ giá nữa là xong rồi bạn.

 

[theanhst92]

dạ vâng em cảm ơn ạ