Xử lý khoản tiền nhận trước cho dịch vụ của năm sau

[dalatrose]

Có tình huống sau mình biết là sai nhưng không biết xử lý sao cho đúng. Mong các bạn tư vấn
- Khi nhận tiền trước cho khoản dịch vụ của năm sau thì mình xuất hóa đơn
+ Ngân hàng: N112/C131
+ Hóa đơn: N131/ C3387
- Năm sau định kỳ phân bổ doanh thu
N3387/ C5113
- Thuế TNDN hàng năm dựa trên 511, không tính 3387

Xuất hóa đơn khi nhận tiền trước là đúng theo TT39, nhưng hạch toán đối ứng 131/3387 là sai.
Các bạn có tình huống tương tự xử lý sao?
Thanks

 

[dalatrose]

- Thời điểm lập hóa đơn cung cấp dịch vụ là ngày hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc ngày thu tiền (nếu thu tiền trước) (Theo TT39) --> Năm nay thu tiền trước cho dịch vụ của năm sau thì mình xuất hóa đơn -> ok.
- Thời điểm ghi nhận doanh thu cung cấp dịch vụ để tính thuế TNDN là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ. (Áp dụng từ ngày 6/8/2015 - tt96) --> Năm sau định kỳ phân bổ doanh thu là đúng.

Nhưng mình lấn cấn hạch toán 3 thời điểm, do quy định không được hạch toán 131 đối ứng 3387:
- Tiền nhận trước
- Hóa đơn
- Năm sau phân bổ.