Doanh thu chưa thực hiện

[DONGAN2018]

Anh chị cho em hỏi, bên em cho thuê máy chủ (server), bây giờ KH em đề nghị khi thanh toán tiền 3 năm sẽ được tặng 1 năm, vậy em sẽ xuất hóa đơn và tính thuế GTGT cho 3 năm đó. Còn về phần thuế TNDN, khoản này có được hạch toán theo TK 3387 - doanh thu chưa thực hiện không ạ? Nếu không thì hạch toán thế nào? (Ví dụ, 1 tháng thuê là 500.000vnd * 3 năm = 18.000.000vnd)

Em cảm ơn.

 

[Hien]

Khoản tiền doanh thu này là của 4 năm nên khi thu tiền trước bạn hạch toán vào 3387 và phân bổ trong 4 năm.

Về thuế TNDN: Trong trường hợp này có thể không cần thiết phải điều chỉnh chênh lệch giữa thuế và kế toán vì DN có thể lập luận khoản khuyến mại 1 năm kia là cho 4 năm sử dụng, mỗi năm 1/4.

 

[nguyen.dinh]

Hạch toán bán dịch vụ bình thường, dịch vụ có thời hạn 3 năm ( hoặc 36 tháng) kèm CTKM, hà cớ gì đưa vào 3387 cho phức tạp nhỉ

 

[DONGAN2018]

Dạ, em cảm ơn câu trả lời của a/c, nếu hạch toán bán dịch vụ bình thường vậy mình sẽ đưa vào hết 511 của năm này tổng số tiền của 3 năm sau và tính thuế tndn ạ?

 

[DONGAN2018]

@Hien Em cảm ơn câu trả lời của a/c, cho e hỏi thêm, khi xuất hóa đơn vẫn ghi nhận 4 năm hay 3 năm kèm cktt ạ? Mình xem khoản doanh thu này là 4 năm vậy bỏ qua khoản cktt vẫn ổn chứ ạ?