Chi phí liên quan đến hàng nhập khẩu.

[Nguyen Tham 86]

Em mới làm kế toán về mảng thương mại chủ yếu là nhập khẩu chứ ít xuất khẩu ạ. Nên những nghiệp vụ hạch toán liên quan đến nhập khẩu em vẫn hơi mông lung có tìm hiểu nhưng mỗi chỗ trả lời 1 ý nên em vẫn chưa hiểu sâu lắm ạ. Nhờ các anh chị đi trước hoặc bạn nào đã từng làm qua chỉ giúp em ạ. Em chân thành cảm ơn !
Vấn đề em đang quan tâm và thắc mắc là: Nhập khẩu 1 lô hàng xảy ra 2 TH:
1. Hàng về qua kho mới xuất bán cho khách.
2. Hàng về đến cảng xuất thẳng cho khách.
Em đang thắc mắc các chi phí liên quan đến việc nhập khẩu hàng ( bên em thuê 1 bên thứ 3 làm các thủ tục hải quan và chi hộ các khoản phí liên quan đến việc nhập khẩu lô hàng ). Bên này sẽ khai tờ khai hải quan và làm các dịch vụ thông quan đến cuối tháng xuất hóa đơn CP vận chuyển, CP lưu kho, phí xử lý giám sát, phí lấy lệnh....có người chỉ em hạch toán vào TK 1561, có chị lại bảo hạch toán vào tài khoản 1562, có người bảo em hạch toán vào tk 335 nên em chưa biết đi thế nào cho đúng ạ
Nhờ các bác chỉ giúp em trình tự hạch toán trong các TH trên với ạ.

 

[Thanhduongthang]

Theo mình, trường hợp bạn chỉ nhập khẩu hàng thì trình tự ht như sau:
* Đôi với TH hàng về qua kho sau đó mới bán:
- Khi hàng về nhập kho
Hạch toán nguyên giá giá trị hàng hóa
N1561/ C331 ( đối tượng A)
Hạch toán chi phí thu mua hàng hóa
N1562/ C331 ( đối tượng B)
Hạch toán thuế NK tính vào trị giá hàng hóa
N1561/ C 33332
Hạch toán thuê VAT nhập khẩu được KT
N1331/C33312
- Khi bán hàng
N 131,112/ C 3331, 511
N 632/ C 156
* Đôi với TH hàng về đến càng thì xuất thẳng ( tại thời điểm này bạn sẽ chưa nhận được các hóa đơn chi phí mua hàng cho lô hàng nhập khẩu này) lúc này bạn đã có tờ khai hợp đồng invoice packing list và được phép thông quan lấy hàng về.
- Hạch toán giá vốn hàng bán, thuế NK ( nếu có) và ghi công nợ (A)
N 632/ C 33332, 331 ( A)
- Hạch toán thuế VAT Nhập khẩu được khấu trừ
N 133/ C 33312
- Khi viết hóa đơn bán hàng
N 131,112/ C3331, 511
- Đến cuối tháng khi bạn có được hóa đơn chi phí cho lô hàng đã bán thì ht thêm:
N 632/ C 331 ( B)

 

[Nguyen Tham 86]

dạ em cảm ơn anh . anh có thể cho em hỏi nhờ thêm chút cái CP vận chuyển Nợ 1562/C331 (đối trượng B). Em xin trình bày thêm về cái này Đối tượng B bên em đang thuê làm các dịch vụ thông quan và trả thay toán bộ các phí lưu kho ( bên C) và phí lấy lệnh ( bên D) . Trên hóa đơn thì bên B, C, D đều xuất hóa đơn người mua hàng là công ty em, Nhưng tiền thì bên B đã trả cho bên C và D rồi. Nên cty em chỉ việc thanh toán toàn bộ số tiền vận chuyển này cho bên B. Cái này anh có thể hướng dẫn em cụ thể hơn cách hạch toán cũng như hồ sơ chứng từ cho hợp lệ không ạ ( trên hợp đồng nguyên tắc bên em đã ký với Bên B là Bên B sẽ trả thay toàn bộ các chi phí liên quan đến lô hàng)

 

[Thanhduongthang]

Nếu trên hợp đồng đã ghi rõ là bên B sẽ nộp hộ toàn bộ các chi phí NK hàng cho bên bạn thì đầu bên bạn không cần hồ sơ gì thêm. Hơn nữa khi giao các hóa đơn cho bên bạn, bên B có trách nhiệm phải lập đề nghị thanh toán có kèm bảng kê chi tiết các loại chi phí gì trên hóa đơn đã nộp hộ cho từng tờ khai rồi, bên bạn cứ căn cứ vào đề nghị thanh toán mà thanh toán cho họ.
Hạch toán :
N 1562, 133/ C 331 ( ghi nhận công nợ)
N 331/ C112 ( thanh toán)

 

[Nguyen Tham 86]

Hạch toán chi phí vào tài khoản 1562. Đến khi xuất bán hay cuối kỳ hạch toán Nợ TK 1561/Có Tk1562 để kết chuyển giá vốn ạ ? Vì em thấy mọi người bảo Tk 1562 không tự động kết chuyển sang Tk 632 được ạ

 

[Thanhduongthang]

Nếu phần mềm của b ko có chức năng tự động kết chuyển, mình nghĩ b phải làm thêm thao tác đấy nữa

 

[Nguyen Tham 86]

Em hỏi lại bên phần mềm thì phần mềm bên em chỉ tập hợp hết vào TK 1561 được thôi ạ chư không tập hợp vào 1562 được. Bên em đang dùng phần mềm Fast ạ

 

[Nguyen Tham 86]

Em có thể hỏi bổ sung thêm vẫn liên quan đến nghiệp vụ nhập khẩu. tức là bên cty em nhập khẩu hàng của Ấn Độ. và bên Ấn Độ có 1 công ty đại diện ở Việt Nam đứng ra giao dịch và chốt hợp đồng với bên em, Nhưng khi nhập hàng thì bên em làm thủ tục nhập hàng như bình thường. Nhưng hóa đơn thì lại do Bên đại diện ở Việt Nam xuất cho bên em. Cụ thể Bên đại diện tại Việt Nam xuất hóa đơn cho bên em giá trị hàng hóa trị giá 325.000.000 đ thuế bằng 0 ( ngày trên hóa đơn là 16/09/2018) nhưng nhập hàng thực tế về ngày 29/10. hàng về có tờ khai hải quan, invoice, và bên em đi nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu là 31.250.000 đ, Thuế NK là 0.
- Ngày 29/10 hàng về bên em xuất thẳng qua khách hàng mà không qua kho.
- Ngày 10/11/2018 Hóa đơn chi phí vận chuyển, phí lưu kho, phí lấy lệnh mới về: Phí thông quan và vận chuyển do Bên A xuất ngày 30/10/2018 ; 10.000.000 đ
Bên C xuất hóa đơn phí làm hàng , phí dịch vụ hàng lẻ, xếp đồ, cân bằng container ngày trên hóa đơn 25/10/2018: 5.000.000 đ
Bên D xuất hóa đơn phí lưu kho, bốc xếp ngày trên hóa đơn 29/10/2018: 800.000 đ
Bên A đã thanh toán hết chi phí cho bên C và D ( do cty em ký hợp đồng nguyên tắc với Bên A có thỏa thuận điều này)
Khi hóa đơn về bên em chuyển khoản cho Bên A tổng số tiền: 15.800.000 đ.
anh chị cho em hỏi trình tự hạch toán nghiệp vụ trên với ạ.

 

[Thanhduongthang]

- Hóa đơn ngày 16/9 hàng chưa về
N 151/C 331 ( không thuế ): 325.000.000

- Ngày 29/10 hàng về, bạn xuất thẳng, hàng không thuế NK, có VAT NK
N 632/C 151: 325.000.000 ( ghi nhận gv)
N 131 (112)/ C 333, 511 ( ghi nhận cn và dt)
N 133/ C 33312 : 31.250.000 ( kc thuế được KT)
N 33312/ C 112: 31.250.000 ( nộp thuế)

- Ngày 10/11/18 hóa đơn chi phí bên A
N 632, 133/ C 331 ( A): 10.000.000
- Ngày 25/10/18 hóa đơn chi phí bên C
N 632, 133/ C 331 ( A): 5.000.0000
- Ngày 29/10/18 hóa đơn chi phí bên D
N 632, 133/ C 331 ( A) : 800.000

- Khi chuyển tiền chi phí cho bên A
N 331 ( A)/ C 112: 15.800.000

 

[Nguyen Tham 86]

Nhưng trên hóa đơn xuất ghi thông tin người bán của Bên C và D. nên có TK 331 em tưởng phải đối ứng với từng công ty xuất hóa đơn chứ ạ. em đang bị rối chỗ này hay hạch toán thông qua TK 3388 tức là ngày 10/11/18 :
N632, 133/C3388 ( A): 10.000.000
- Ngày 25/10/18 hóa đơn chi phí bên C:
N632,133/C3388 (C): 5.000.000
- Ngày 29/10/18 hóa đơn chi phí bên D:
N632,133/C3388 (D): 800.000
và 1 bút toán trung gian:
N3388/C331 (A): 15.800.000

Khi chuyển tiền chi phí cho Bên A:
N331(A)/C112; 15.800.000

Nhưng xác định giá vốn sau thời điểm xác nhận doanh thu có hợp lý không ạ. Hay em nên trích trước CP vận chuyển ạ

 

[Thanhduongthang]

Theo mình, về cơ bản bên bạn không có trách nhiệm nợ với bên C và bên D mà với bên A
Bên mình làm là hạch toán trực tiếp trách nhiệm nợ với bên A, mà không thông qua C và D nữa, vì nếu doanh nghiệp có rất nhiều hóa đơn, của rất nhiều ông E, G, H,,, hạch toán như vậy thì theo dõi hơi nhiều, và mình nghĩ là không cần thiết lắm, trừ trường hợp bạn muốn theo dõi chi tiết và kiểm soát các đối tượng trên hóa đơn.
Cuối tháng bạn mới kết chuyển giá vốn thì trích trước chi phí vận chuyển, theo mình là ko cần lắm

 

[Nguyen Tham 86]

Dạ vâng em cảm ơn anh nhiều ạ. Ý em ở đây là nhập thông tin hóa đơn của bên C và D để lên tớ khai thuế thi để đối ứng với 331( bên A) như thế có hợp lý không anh.

 

[Thanhduongthang]

Nếu bạn sử dụng dữ liệu hóa đơn trên phần mềm, làm dữ liệu hồ sơ khai thuế, nếu vậy thì nên để là C và D, vì khi kiết xuất nó sẽ thể hiện đúng đối tượng trên hóa đơn cần kê khai
Bên mình ko làm vậy được nên mình sử dụng đối tượng là A,

 

[Nguyen Tham 86]

Có nghĩa là bên anh làm hồ sơ khai thuế tự kê trên excel chứ không kết xuất từ phần mềm kế toán ạ.

 

[Thanhduongthang]

đúng vậy. có một số hạn chế trong quá trình nhập hóa đơn lên pm, nên bên mình ko lấy dữ liệu từ pm