HẠCH TOÁN SÓT HÓA ĐƠN BÁN RA CỦA CÁC NĂM TRƯỚC

[ktkthh]

Nhờ anh/ chị giúp, em mới vào cty này : năm 2016 cty em thuê kê toán ngoài, họ quên hạch toán tờ hóa đơn bán ra trên sổ sách năm 2016 ( giá trị 17tr)- trên tờ khai thuế thì đã kê khai rồi.
Bây giờ mà em chỉnh sửa là liên quan đến 111, 511, 3331, 632, 156, tờ khai quyết toán thuế, ...của các năm
mà sổ sách file cứng hay file mềm đều không có ( họ ko bàn giao- giờ hỏi - họ bảo lâu quá ko còn lưu)
Vậy giờ em chỉnh sửa trên báo cáo tài chính năm 2016, 2017 thôi được ko ạ( hay là em phải làm lại sổ sách từ các năm,..huhu)
Còn việc chỉnh sửa sao cho hợp lý nhất nhờ anh/chị có kinh nghiệm tư vấn ạ( do em mới ra trường)

 

[HoangmiuTGG]

Bên bạn đã nộp báo cáo quyết toán 2016 chưa :3

 

[HoangmiuTGG]

Mình sẽ hướng dẫn thế này:
Với TH này bạn sẽ thực hiện điều chỉnh hồi tố
+ Bước 1: Tính toán ảnh hưởng của sai sót đối với BCTC, bao gồm: Sự ảnh hưởng lên những số từng năm và sự ảnh hưởng lên số lũy kế;
+ Bước 2: Điều chỉnh ảnh hưởng lũy kế của sai sót vào số dư đầu năm phát hiện của các tài khoản liên quan;
+ Bước 3: Khi kết thúc niên độ kế toán của năm phát hiện, trước khi sử dụng số liệu trên BCTC năm trước để lập cột thông tin so sánh (cột "số năm trước" trên BC KQKD hoặc cột "Số đầu năm" trên Bảng CĐKT) cho BCTC năm phát hiện thì phải điều chỉnh ảnh hưởng của sai sót đối với các số liệu này;
+ Bước 4: Công bố thông tin về sai sót trên bản TM BCTC năm phát hiện gồm: Bản chất và nguyên nhân sai sót; ảnh hưởng của sai sót đến các khoản mục và phương pháp đã áp dụng để điều chỉnh sai sót.
Cụ thể TH của bạn như sau( Doanh thu bỏ sót 17tr, thuế 1tr7, giá sử giá vốn tương ứng là 10tr):

I. Ảnh hưởng lên số từng năm: Nghiệp vụ kia đã làm sai lệch số liệu trên các tài khoản năm 2016 cụ thể là:
TK 131 tổng hợp và chi tiết theo khách hàng A bị thiếu: 18.700.000
TK 511 thiếu: 17.000.000
TK 3331 bị thiếu: 1.700.000
TK 632 bị thiếu: 10.000.000
TK 156 bị thừa: 10.000.000
Dẫn đến:
Lợi nhuận kế toán trước thuế bị thiếu: 7.000.000
Thuế TNDN phải nộp bị thiếu( 20%): 1.400.000
Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối bị thiếu: 5.600.000
II. Tương tự sẽ là những tài khoản trên năm 2017 cũng đang sai sót như 2016( nếu không có thay đổi gì về thuế suất GTGT, TNDN)
III. Năm 2018 bạn phát hiện sai sót trên.Từ sự ảnh hưởng lên các tài khoản trên, kế toán xác định số cần điều chỉnh vào số dư các sổ tài khoản đầu năm 2018 như sau:
Điều chỉnh tăng sổ tổng hợp 131 và sổ chi tiết 131(A): 18.700.000
Điều chỉnh tăng tài khoản 333: 3.100.000 (chi tiết 3331: 1.700.000 và 3334: 1.400.000).
Điều chỉnh giảm tài khoản 156: 10.000.000
Điều chỉnh tăng tài khoản 421: 5.600.000

- Khi lập BCTC năm 2018, kế toán phải điều chỉnh lại số liệu cuối năm 2017 của các khoản mục liên quan các tài khoản nêu trên để trước khi đưa vào cột thông tin so sánh của BCTC năm 2018.
- Khi lập bản Thuyết minh BCTC năm 2018, kế toán phải công bố thông tin sai sót gồm:
+ Bản chất và nguyên nhân sai sót: Bỏ sót nghiệp vụ bán hàng chưa ghi sổ.
+ Ảnh hưởng của sai sót: (nêu lại giống như phần đánh giá ảnh hưởng ở trên).
+ Phương pháp áp dụng để điều chỉnh sai sót: (Nêu lại các phương pháp đã thực hiện cho từng tài khoản, từng khoản mục... Ví dụ: “Tài khoản 156 thực hiện ghi số âm: 10.000.000” hay “Tài khoản 421 thực hiện ghi bổ sung:5.600.000”).

Thận ái!

 

[hangtt81]

Theo chị em nên làm và nộp lại báo cáo tài chính năm 2016, về căn bản sau 1 hai năm nữa mà thanh tra thuế, em không có sổ sách bản cứng lẫn bản mềm thì cũng không có cơ sở số liệu gửi cho thuế, đằng nào cũng phải làm, em nhập và hoàn thiện rồi nộp lại báo cáo tài chính em nhé. Cần thêm liên hệ chị 0968. 55.7981 chị tư vấn thêm cho.