Báo cáo tài chính

[thanhlan]

Chào tất cản anh chị thành viên web kế toán. Mình có vấn đề này mong mọi người tư vấn giúp
trước đây hoạt động theo giấy phép KD là DNTN ....đến ngày 08/02/2018 và từ 09/02/2018 lên cty TNHH MTV ....mã số thuế, địa chỉ , người đại diện pháp luật , cơ quan thuế quản lý đều không thay đổi vậy cho mình hỏi
- về kế toán mình có hạch toán liên tục từ ngày 1/01/2018 đến 31/12/2018 hay
hạch toán kế toán từ 1/1/2018 đến ngày 08/02/2018 là DNTN rồi từ ngày 09/02/18 chuyển số dư qua đầu kỳ của Cty TNHH MTV đến 31/12/2018
- về lập báo cáo tài chính 2018 thì lập 1 kỳ từ tháng 1-2018 đến 31/12/2018 hay lập 2 kỳ (từ 1/1/2018 đến 08/02/18 và từ 09/02/18 đến 31/12/2018)
Mình bối rối quá mong mọi người giúp. Minh chân thành cảm ơn

 

[HoangmiuTGG]

1) Theo Điều 7 Thông tư 96/2015/TT-BTC Sửa đổi, bổ sung Khoản 3 Điều 9 Thông tư số 78/2014/TT-BTC quy định như sau:

"Doanh nghiệp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản phải thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế đến thời điểm có quyết định chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản của cơ quan có thẩm quyền (trừ trường hợp không phải quyết toán thuế theo quy định)".

Tại khoản 2 Điều 16 Thông tư 151/2014/TT-BTC quy định các trường hợp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp không phải quyết toán, như sau:

“… Trường hợp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp mà bên tiếp nhận kế thừa toàn bộ nghĩa vụ về thuế của doanh nghiệp trước chuyển đổi (như chuyển đổi loại hình doanh nghiệp từ Công ty TNHH sang Công ty cổ phần hoặc ngược lại; chuyển đổi Doanh nghiệp 100% vốn Nhà nước thành Công ty cổ phần và các trường hợp khác theo quy định của pháp luật) thì không phải khai quyết toán thuế đến thời điểm có quyết định về việc chuyển đổi, doanh nghiệp chỉ khai quyết toán thuế năm theo quy định.”

Như vậy TH của bạn là từ DNTN sang công ty TNHH MTV sẽ phải quyết toán thuế .Thời hạn quyết toán là 45 ngày kể từ ngày có quyết định chuyển đổi. Hồ sơ quyết toán quy định tại khoản 3 Điều 16 Thông tư 151/2014/ TT-BTC nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
2) Theo Luật kế toán 2015 sửa đổi có quy định:
- Đơn vị kế toán khi bị chia, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình hoặc hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động, phá sản thì kỳ kế toán cuối cùng tính từ đầu ngày kỳ kế toán năm, kỳ kế toán quý, kỳ kế toán tháng theo quy định tại khoản 1 Điều này đến hết ngày trước ngày quyết định chia, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình hoặc hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động, phá sản đơn vị kế toán có hiệu lực( K3, DD12)( như vậy TH của bạn thì kỳ kế toán cuối cùng là từ 01/01 đến 08/02 nhé)
Vãn theo luật Kế toán:
Điều 47. Công việc kế toán trong trường hợp chuyển đổi loại hình hoặc hình thức sở hữu

1. Đơn vị kế toán được chuyển đổi loại hình hoặc hình thức sở hữu phải thực hiện các công việc sau đây:

a) Khóa sổ kế toán, kiểm kê tài sản, xác định nợ chưa thanh toán, lập báo cáo tài chính;

b) Bàn giao toàn bộ tài sản, nợ chưa thanh toán, lập biên bản bàn giao và ghi sổ kế toán theo biên bản bàn giao;

c) Bàn giao toàn bộ tài liệu kế toán cho đơn vị kế toán sau chuyển đổi.

2. Đơn vị kế toán sau chuyển đổi căn cứ vào biên bản bàn giao mở sổ kế toán và ghi sổ kế toán theo quy định của Luật này.

Thân ái!

 

[thanhlan]

Cảm ơn bạn đã trả lời cho mình, cho mình hỏi thêm 1 chút
Về kế toán:
Ghi sổ kế toán từ ngày 01/01/2018 đến ngày 08/02/2018 khóa sổ kiểm kê, bàn giao qua cho đơn vị kế toán mới lấy số dư tài khoản kế toán củ sang tiếp tục phải không bạn về TSCĐ hàng tồn kho có xuất hóa đơn từDNTN sang cty TNHH không?
Cảm ơn bạn nhiều

 

[HoangmiuTGG]

Căn cứ Điểm b Khoản 7 Điều 5 Thông tư số 219/2013/TT-BTC

Điều 5: Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT

7. Các trường hợp khác:

Cơ sở kinh doanh không phải kê khai, nộp thuế trong các trường hợp sau:

b) Điều chuyển tài sản giữa các đơn vị hạch toán phụ thuộc trong doanh nghiệp; điều chuyển tài sản khi chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp. Tài sản điều chuyển giữa các đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc trong cơ sở kinh doanh; tài sản điều chuyển khi chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp thì cơ sở kinh doanh có tài sản điều chuyển phải có lệnh điều chuyển tài sản, kèm theo bộ hồ sơ nguồn gốc tài sản và không phải xuất hoá đơn.

Trường hợp tài sản điều chuyển giữa các đơn vị hạch toán độc lập hoặc giữa các đơn vị thành viên có tư cách pháp nhân đầy đủ trong cùng một cơ sở kinh doanh thì cơ sở kinh doanh có tài sản điều chuyển phải xuất hoá đơn GTGT và kê khai, nộp thuế GTGT theo quy định, trừ trường hợp hướng dẫn tại khoản 6 Điều này".

Căn cứ Tiết b2 Điểm 2.15 Phụ lục 4 hướng dẫn lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ đối với một số trường hợp (Ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính) quy định:

"2.15. Hóa đơn, chứng từ đối với tài sản góp vốn, tài sản điều chuyển được thực hiện như sau:

b.2. Tài sản điều chuyển giữa các đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc trong tổ chức, cá nhân; tài sản điều chuyển khi chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp thì tổ chức, cá nhân có tài sản điều chuyển phải có lệnh điều chuyển tài sản, kèm theo bộ hồ sơ nguồn gốc tài sản và không phải xuất hóa đơn.

Trường hợp tài sản điều chuyển giữa các đơn vị hạch toán độc lập hoặc giữa các đơn vị thành viên có tư cách pháp nhân đầy đủ trong cùng một tổ chức, cá nhân thì tổ chức, cá nhân có tài sản điều chuyển phải lập hóa đơn GTGT theo quy định".

 

[nu cuoi xinh]

cho em hóng với