Điều chỉnh tăng giảm lợi nhuận kế toán trước thuế

[lananh55]

A/c nào có thể giải đáp hộ e phần điều chỉnh tăng giảm lợi nhuận trước thuế được không ah? Khi nào thì điều chỉnh tăng khi nào thì điều chỉnh giảm ah?

 

[Huyền Mia]

Có sự khác nhau giữa LN kế toán trước thuế và Lợi nhuận thuế
- LN kế toán = Doanh thu - chi phí
- LN thuế= Doanh thu hợp lý - chi phí hợp lý= LN kế toán + điều chỉnh tăng- Điều chỉnh giảm
=> Thường thì trước khi tính ra Thuế phải nộp mình cần phải tính LN thuế trước
Có chi phí là chi phí của kế toán nhưng lại không phải là chi phí thuế và ngược lại . Đối với các khoản doanh thu cũng thế => phải điều chỉnh LN kế toán về LN thuế
- Các khoản điều chỉnh tăng gồm; Tăng doanh thu, giảm chi phí
- Các khoản điều chỉnh giảm gồm : Giảm doanh thu, tăng chi phí
P/S: Câu hỏi của bạn chung chung quá phải vào TH cụ thể thì mới biết là điều chỉnh tăng hay giảm

 

[lananh55]

Vậy chị có thể giúp em 1 vài trường hợp này được k ạ?
1. Bị phạt do vi phạm hợp đồng (cái này kb nó có phải chi phia được trừ hay không)
2. Lập dự phòng phải trả chi phí bảo hành sp trong năm N-1: 60k. Thực tế phát sinh năm N là 63k (năm đang xét: năm N)
3. Trích trước lãi vay vào chi phí tài chính: 20k
4. Lãi trả góp phân bổ vào doanh thu hoạt động tài chinha trong năm 120k

 

[Huyền Mia]

1,2,3 có là chi phí kế toán và chi phí thuế
CHú ý Trường hợp 3. Nếu đi vay của Tổ chức tín dụng thì không bị khống chế chi phí. Nếu vay của tổ chức cá nhân khác thì khi tính vào chi phí tính thuế khống chế ở mức 150% LS cơ bản do NH Nhà nước công bố ( Khi này sẽ có sự khác nhau giữa chi phí kế toán và chi phí thuế nhé, chênh lệch sẽ là chênh lệch vĩnh viễn)
4. Là doanh thu hoạt động tài chính của cả kế toán và thuế
P/S: Bạn đang sinh viên à, xưa mình đi học toàn đi chơi thôi @@