tuhieunghia
Sơ cấp
- 2/1/19
- 1
- 0
- 1
- 31
Ngày 25/10/2007 tại NH Nông nghiệp tỉnh Bắc Ninh có phát sinh các nghiệp vụ sau:
1. Công ty thương mại tỉnh BN nộp vào
A) . Bộ UNC trích TKTG trả tiền hàng đã nhận cho công ty May 10 (TK tại NHNN huyện Gia Lâm Hà Nội) số tiền 40 triệu
B). Bảng kê nộp Séc kèm tờ séc bảo chi số tiền 30 triệu. Séc do NHNN Hưng Yên bảo chi cho Cty may mặc Hưng Yên ngày 20/10/2007
C). Bộ UNT đòi tiền hàng đã giao cho công ty xuất nhập khẩu Bắc Ninh số tiền 15 triệu.
2. Công ty XNK Bắc Ninh nộp vào:
A). Bảng kê nộp Séc kèm tờ Séc chuyển khoản số tiền 20 triệu. Séc do công ty Xây dựng Bắc Ninh (TK tại NH Đầu tư tỉnh Bắc Ninh) phát hành ngày 22/10/2007. Séc không có ủy quyền chuyển nợ.
B). Bảng kê thanh toán thư tín dụng số tiền 35 triệu, Thư tín dụng do công ty điện lạnh (TK tại NH tỉnh Hải Dương) mở số tiền 40 triệu
3. Công ty Dược Bắc Ninh nộp vào:
A).Bộ UNC trích TKTG xin phát hành séc chuyển tiền đến sử dụng tại NHNN tỉnh Thanh hóa số tiền 50 triệu.
B). Bảng kê nộp séc tổng số tiền 60 triệu kèm 3 tờ séc:
- Séc chuyển khoản số tiền 25 triệu. Séc do cty Thương mại Bắc Ninh phát hành ngày 23/10/2007
- Séc bảo chi số tiền 20 triệu . Séc do NHNN tỉnh Bắc Ninh bảo chi cho công ty XNK Bắc Ninh ngày 20/10/2007
-Séc chuyển khoản số tiền 23 triệu. Séc do Cty Vật tư nông nghiệp Bắc Ninh phát hành ngày 22/10/2007. Khi kiểm tra kế toán phát hiện Séc này có tẩy xóa, sữa chữa
4. Nhận được chứng từ của NHCT Bắc Ninh gửi:
- Bảng kê nộp séc kèm tờ Séc chuyển khoản số tiền 17 triệu. Séc do công ty thương mại Bắc Ninh phát hành ngày 21/10/2007
- Bộ UNT số tiền 16 triệu đồng Cty Kính Đáp cầu đòi tiền hàng đã giao cho công ty XNK Bắc Ninh
5. Nhận được lệnh chuyển nợ chuyển tiền điện tử từ NHNN tỉnh Quảng Ninh kèm nội dung thanh toán thư tín dụng số tiền 30 triệu. Thư tín dụng do NHNN tỉnh Bắc Ninh mở cho cty Bắc Ninh ngày 15/10/2007.
6. Nhận được của NHĐT tỉnh Bắc Ninh gửi:
A). Bảng kê chứng từ thanh toán bù trừ kèm UNT số tiền 23 triệu. UNT này của Cty thương mại Bắc Ninh nộp vào trước đây. UNT không có ủy quyền chuyển nợ
B). Bảng kê nộp séc kèm tờ séc chuyển khoản số tiền 28 triệu. Séc do công ty dược Bắc Ninh phát hành ngày 22/10/2007
7. Nhận được lệnh chuyển có chuyển tiền điện tử từ NHNN tỉnh Thái Bình kèm nội dung thanh toán UNC đơn vị mua trả tiền cho cty Dược Bắc Ninh số tiền 45 triệu
8. Bà Thanh nộp tiền mặt trả nợ vay ngắn hạn NH (cả gốc và lãi) số tiền vay là 10 triệu ngày vay 24/3/2007. Hạn trả 24/9/2007. Ngày 24/9/2007 bà Thanh mới trả được gốc là 6 triệu và toàn bộ số lãi vay. Số còn lại phải chuyển sang nợ cần chú ý từ ngày 25/9/2007
9. Công ty XNK Bắc Ninh xin trích tài khoản tiền gửi ngoại tệ 30.000USD ký quỹ mở 1 thư tín dụng trả ngay để mua hàng của 1 công ty Đài Loan, NH đồng ý làm thủ tục.
10. Ông Hòa (Phòng HCQT) nộp hóa đơn mua hàng cung với số công cụ lao động mua về trị giá 9 triệu. Số công cụ lao động này đưa sử dụng ngay, loại phân bổ 1 lần 100%
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ phát sinh trên và giải thích các trường hợp cần thiết
Biết rằng:
- Các chi nhánh NHNN thanh toán với nhau qua chuyển tiền điện tử và sử dụng tài khoản điều chỉnh vốn 5191; khác hệ thống trên cùng địa bàn tham gia thanh toán bù trừ.
- NHNN áp dụng phương thức cho từng lần. Lãi suất nợ trong hạn 1%/tháng. Lãi suất nợ quá hạn: 1,5%/tháng (mỗi tháng tính tròn 30 ngày)
- Chứng từ và các tài khoản đủ điều kiện hạch toán
1. Công ty thương mại tỉnh BN nộp vào
A) . Bộ UNC trích TKTG trả tiền hàng đã nhận cho công ty May 10 (TK tại NHNN huyện Gia Lâm Hà Nội) số tiền 40 triệu
B). Bảng kê nộp Séc kèm tờ séc bảo chi số tiền 30 triệu. Séc do NHNN Hưng Yên bảo chi cho Cty may mặc Hưng Yên ngày 20/10/2007
C). Bộ UNT đòi tiền hàng đã giao cho công ty xuất nhập khẩu Bắc Ninh số tiền 15 triệu.
2. Công ty XNK Bắc Ninh nộp vào:
A). Bảng kê nộp Séc kèm tờ Séc chuyển khoản số tiền 20 triệu. Séc do công ty Xây dựng Bắc Ninh (TK tại NH Đầu tư tỉnh Bắc Ninh) phát hành ngày 22/10/2007. Séc không có ủy quyền chuyển nợ.
B). Bảng kê thanh toán thư tín dụng số tiền 35 triệu, Thư tín dụng do công ty điện lạnh (TK tại NH tỉnh Hải Dương) mở số tiền 40 triệu
3. Công ty Dược Bắc Ninh nộp vào:
A).Bộ UNC trích TKTG xin phát hành séc chuyển tiền đến sử dụng tại NHNN tỉnh Thanh hóa số tiền 50 triệu.
B). Bảng kê nộp séc tổng số tiền 60 triệu kèm 3 tờ séc:
- Séc chuyển khoản số tiền 25 triệu. Séc do cty Thương mại Bắc Ninh phát hành ngày 23/10/2007
- Séc bảo chi số tiền 20 triệu . Séc do NHNN tỉnh Bắc Ninh bảo chi cho công ty XNK Bắc Ninh ngày 20/10/2007
-Séc chuyển khoản số tiền 23 triệu. Séc do Cty Vật tư nông nghiệp Bắc Ninh phát hành ngày 22/10/2007. Khi kiểm tra kế toán phát hiện Séc này có tẩy xóa, sữa chữa
4. Nhận được chứng từ của NHCT Bắc Ninh gửi:
- Bảng kê nộp séc kèm tờ Séc chuyển khoản số tiền 17 triệu. Séc do công ty thương mại Bắc Ninh phát hành ngày 21/10/2007
- Bộ UNT số tiền 16 triệu đồng Cty Kính Đáp cầu đòi tiền hàng đã giao cho công ty XNK Bắc Ninh
5. Nhận được lệnh chuyển nợ chuyển tiền điện tử từ NHNN tỉnh Quảng Ninh kèm nội dung thanh toán thư tín dụng số tiền 30 triệu. Thư tín dụng do NHNN tỉnh Bắc Ninh mở cho cty Bắc Ninh ngày 15/10/2007.
6. Nhận được của NHĐT tỉnh Bắc Ninh gửi:
A). Bảng kê chứng từ thanh toán bù trừ kèm UNT số tiền 23 triệu. UNT này của Cty thương mại Bắc Ninh nộp vào trước đây. UNT không có ủy quyền chuyển nợ
B). Bảng kê nộp séc kèm tờ séc chuyển khoản số tiền 28 triệu. Séc do công ty dược Bắc Ninh phát hành ngày 22/10/2007
7. Nhận được lệnh chuyển có chuyển tiền điện tử từ NHNN tỉnh Thái Bình kèm nội dung thanh toán UNC đơn vị mua trả tiền cho cty Dược Bắc Ninh số tiền 45 triệu
8. Bà Thanh nộp tiền mặt trả nợ vay ngắn hạn NH (cả gốc và lãi) số tiền vay là 10 triệu ngày vay 24/3/2007. Hạn trả 24/9/2007. Ngày 24/9/2007 bà Thanh mới trả được gốc là 6 triệu và toàn bộ số lãi vay. Số còn lại phải chuyển sang nợ cần chú ý từ ngày 25/9/2007
9. Công ty XNK Bắc Ninh xin trích tài khoản tiền gửi ngoại tệ 30.000USD ký quỹ mở 1 thư tín dụng trả ngay để mua hàng của 1 công ty Đài Loan, NH đồng ý làm thủ tục.
10. Ông Hòa (Phòng HCQT) nộp hóa đơn mua hàng cung với số công cụ lao động mua về trị giá 9 triệu. Số công cụ lao động này đưa sử dụng ngay, loại phân bổ 1 lần 100%
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ phát sinh trên và giải thích các trường hợp cần thiết
Biết rằng:
- Các chi nhánh NHNN thanh toán với nhau qua chuyển tiền điện tử và sử dụng tài khoản điều chỉnh vốn 5191; khác hệ thống trên cùng địa bàn tham gia thanh toán bù trừ.
- NHNN áp dụng phương thức cho từng lần. Lãi suất nợ trong hạn 1%/tháng. Lãi suất nợ quá hạn: 1,5%/tháng (mỗi tháng tính tròn 30 ngày)
- Chứng từ và các tài khoản đủ điều kiện hạch toán
