CÔNG TY DỊCH VỤ KHÔNG CÓ DOANH THU THÌ LƯƠNG CÔNG NHÂN NÊN CHO TÀI KHOẢN NÀO

[KT HOA HỒNG]

Chào các bạn!
Mình làm bên công ty dịch vụ cho thuê máy móc và công nhân làm trực tiếp luôn.
Bình thường khi ghi nhận giá vốn mình phân bổ đều theo doanh thu. vì là dịch vụ nên có tháng làm có tháng không làm.
1.Năm 2018 bên mình không đi làm đâu cả, Nhưng vẫn phải trả lương cho công nhân dài hạn. Bình thường mình sẽ cho vào TK154 rồi kết chuyển sang 632
Nhưng không có doanh thu thì không làm được như vậy. Mình định cho vào TK642 luôn

1. Các khoản chi phí như chi phí kiểm định xe, bình thường mình cũng cho vào 154, giờ mình cho 642 liệu có được ko?
2. không có doanh thu có nên khấu hao TSCĐ và CCDC không ạ?

Mong các bạn trả lời giúp mình
Cảm ơn!

 

[Hien]

1. Các chi phí của dịch vụ nhưng không tạo ra doanh thu là chi phí ngoài mức bình thường và hạch toán vào 632 OK, thực ra cho vào 642 cũng chẳng sao vì đây chỉ là phân loại nhưng cho vào 632 đảm bảo tính nhất quán hơn.
2. TSCĐ và dụng cụ vẫn phải khấu hao, phân bổ bình thường nhưng không được tính vào chi phí được trừ do không liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh (trừ ngừng hoạt động để sửa chữa, bảo dưỡng không quá 12 tháng).