chi phí và thu nhập bất thường

[nguyentuyet]

Khoản thiệt hại do thiên tai bão lụt thì có giới hạn ở mức bao nhiêu không các Bác? Khoản này theo em là đưa vào 811
Nhưng trong BCTC của 1 cty họ đưa khoản này làm giảm 711(N711). Sau khi bù trừ giữa N/C711 thì họ KC sang 911 và TK này bị âm. Hạch toán như vậy có sai ko các bác
Em thấy Bảng Cân đối SPS họ lập, sau khi em trừ DT và cphi thì nó kô khớp với 421. Phải làm thế nào các bác
Trong bảng KQKD em thấy có xuất hiện chi phí và thu nhập bất thường, nhưng trong bảng Cân đối SPS chỉ thấy có TK 711 thôi. như vậy là kô ổn đứng ko?

 

[trungkt]

Về bản chất thì hạch toán Nợ TK 711 và Nợ TK 811 là như nhau ví nó đều không ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh cuối cùng. Tuy nhiên xét về mặt trình bày Báo cáo tài chính (FS disclosure & presentation) thì bạn phải hạch toán những khoản chi phí này vào TK 811 (vì lúc đó người đọc mới biết được cty có phát sinh 1 khoản chi phí bất thường, còn nếu hạch toán vào Nợ TK 711 thì sau khi net-off để trình bày lên BCTC thì người đọc BCTC sẽ không thể biết được công ty có phát sinh 1 khoản chi phí bất thường này)

 

[trungkt]

Đối với khoản thiệt hại do thiên tai bão lụt thì theo mình không có giới hạn cụ thể ở mức bao nhiêu, miễn là bạn có đủ cơ sở, bằng chứng để ước lượng, chứng minh được khoản thiệt hại này.

 

[ngocluyen12]

Em thấy Bảng Cân đối SPS họ lập, sau khi em trừ DT và cphi thì nó kô khớp với 421.QUOTE]
421 là lợi nhuận sau thuế mà bạn (bạn phải trừ thêm phần thuế TNDN phải nộp đi nữa thì mới đúng)

 

[nguyentuyet]

BÁc Trungkt ơi, nếu như vậy thì các bác thuế có làm khó khăn j không khi mà CDSPS ko có TK 811
À, cty bù trừ N/c giữa TK 711, như vậy trong bảng CD SPS là phần chênh lệch của 711 mới đúng phải không, em thấy họ để trong bảng CDSPS là khoảng làm giảm 711, khoảng tăng 711 thì em kô thấy

 

[ngocluyen12]

BÁc Trungkt ơi, nếu như vậy thì các bác thuế có làm khó khăn j không khi mà CDSPS ko có TK 811
À, cty bù trừ N/c giữa TK 711, như vậy trong bảng CD SPS là phần chênh lệch của 711 mới đúng phải không, em thấy họ để trong bảng CDSPS là khoảng làm giảm 711, khoảng tăng 711 thì em kô thấy

Về mặt nghiệp vụ kế toán thì sai, nhưng bác thuế chỉ quan tâm đến chi phí và doanh thu thôi, nghiệp vụ bác ý ko để ý đâu. Bên mình Sếp còn kết chuyển 642 sang 632, chi phí lãi cho hđ sxkd vay vào TK 642 , hạch toán CCDC vào 152 mà thuế chẳng nói năng gì.
Nếu bạn cẩn thận thì bạn làm một định khoản kết chuyển từ 711 sang 811 là được.

 

[phongvan]

Về mặt nghiệp vụ kế toán thì sai, nhưng bác thuế chỉ quan tâm đến chi phí và doanh thu thôi, nghiệp vụ bác ý ko để ý đâu. Bên mình Sếp còn kết chuyển 642 sang 632, chi phí lãi cho hđ sxkd vay vào TK 642 , hạch toán CCDC vào 152 mà thuế chẳng nói năng gì.
Nếu bạn cẩn thận thì bạn làm một định khoản kết chuyển từ 711 sang 811 là được.

711 thì k/c sang 911 chứ bạn. Sao 711 lại k/c sang 811 được

 

[nguyentuyet]

Em thấy Bảng Cân đối SPS họ lập, sau khi em trừ DT và cphi thì nó kô khớp với 421.QUOTE]
421 là lợi nhuận sau thuế mà bạn (bạn phải trừ thêm phần thuế TNDN phải nộp đi nữa thì mới đúng)

Theo em biết thì kế toán việt nam 421 là lợi nhuận chưa phân phối, là lợi nhuận trước thuế chứ, kế toán Mỹ mới là LN sau thuế

 

[ngocluyen12]

711 thì k/c sang 911 chứ bạn. Sao 711 lại k/c sang 811 được

ý mình là điều chỉnh sang tài khoản 811 cho đúng.

 

[ngocluyen12]

Theo em biết thì kế toán việt nam 421 là lợi nhuận chưa phân phối, là lợi nhuận trước thuế chứ, kế toán Mỹ mới là LN sau thuế

Là lợi nhuận sau thuế, chưa phân phối vào các quỹ. Mình ko biết kế toán Mỹ nhưng trong QĐ15 421 là lợi nhuận sau thuế

 

[nguyentuyet]

Là lợi nhuận sau thuế, chưa phân phối vào các quỹ. Mình ko biết kế toán Mỹ nhưng trong QĐ15 421 là lợi nhuận sau thuế

Bạn ơi, theo mình thấy trong bảng cân đối số phát sinh, 421 đúng bằng lợi nhuận trước thuế trong bản KQKD

 

[ngocluyen12]

Bạn ơi, theo mình thấy trong bảng cân đối số phát sinh, 421 đúng bằng lợi nhuận trước thuế trong bản KQKD

Bạn xem cách hạch toán của Cty đó, có thể người ta làm theo phương pháp cũ thì 421 là lợi nhuận trước thuế.
Còn theo QĐ15 và QĐ48 là lợi nhuận chưa phân phối (có nghĩa là lợi nhuận sau thuế TNDN nhưng chưa phân phối vào các quỹ - nếu C421 dư).
Khi xác định kết quả sxkd theo mình thế này nhé: (bạn sẽ thấy rõ hơn).
(Giả sử lợi nhuận trước thuế là 10tr--> C911 - N911= 10tr)
- Thuế TNDN phải nộp: N821/C333:10*28%=2,8tr
- Kết chuyển chi phí thuế TNDN: N911/C821:2,8tr
- Lãi sau thuế: N911/C421:10tr-2,8tr=7,2tr
khi đó TK911 cân nợ có; C421:7,2tr là lợi nhuận sau thuế. Trên bảng KQKD làm theo công thức thì lợi nhuận sau thuế là 7.2tr

 

[HyperVN]

Bạn xem cách hạch toán của Cty đó, có thể người ta làm theo phương pháp cũ thì 421 là lợi nhuận trước thuế.
Còn theo QĐ15 và QĐ48 là lợi nhuận chưa phân phối (có nghĩa là lợi nhuận sau thuế TNDN nhưng chưa phân phối vào các quỹ - nếu C421 dư).
Khi xác định kết quả sxkd theo mình thế này nhé: (bạn sẽ thấy rõ hơn).
(Giả sử lợi nhuận trước thuế là 10tr--> C911 - N911= 10tr)
- Thuế TNDN phải nộp: N821/C333:10*28%=2,8tr
- Kết chuyển chi phí thuế TNDN: N911/C821:2,8tr
- Lãi sau thuế: N911/C421:10tr-2,8tr=7,2tr
khi đó TK911 cân nợ có; C421:7,2tr là lợi nhuận sau thuế. Trên bảng KQKD làm theo công thức thì lợi nhuận sau thuế là 7.2tr

TK 421 lúc nào cũng phải là lợi nhuận sau thuế, trường hợp trong kỳ hạch toán chưa tính toán thuế TNDN phải nộp thì nó mới thế thôi.
Trước đây: Nợ 421/Có 3334
Bây giờ Nợ 821/Có 3334 rồi Nợ 911/Có 821, Nợ 421/Có 911 -> Cuối cùng nó cũng giảm trừ vào bên nợ TK 421 như cũ mà thôi. Bản chất của việc thay đổi này không nằm ở chỗ tính chất tài khoản đâu.

 

[hoaithanhk25]

Bác nguyentuyet thân mến. Theo tôi ý kiến của Bác trungkt là rất hợp lý. Còn đối với các Bác Thuế không phải họ không quan tâm, họ chỉ quan tâm đến những bút toán nào làm thây đổi thu nhập chịu thuế thôi.
Riêng TK 421 là lợi nhuận sau thuế (Theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC).

 

[nguyentuyet]

Bác nguyentuyet thân mến. Theo tôi ý kiến của Bác trungkt là rất hợp lý. Còn đối với các Bác Thuế không phải họ không quan tâm, họ chỉ quan tâm đến những bút toán nào làm thây đổi thu nhập chịu thuế thôi.
Riêng TK 421 là lợi nhuận sau thuế (Theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC).

Sorry các BÁc, em quên nói là em đang coi Báo cáo TC của năm 2006, cty này áp dụng chế độ kế toán củ

 

[lilili]

đúng rồi! 421 là lợi nhuận sau thuế.