Công ty TNHH 1 thành viên, nộp BHXH cho giám đốc, chi phí hợp lý?

  • Thread starter VanLyDocHanh107
  • Ngày gửi

1187 lượt xem

VanLyDocHanh107

VanLyDocHanh107

Thành viên thân thiết
9/11/10
190
11
18
9
Lê Chân
Công ty em là công ty TNHH 1 TV, do mới thành lập nên chưa đóng BHXH năm 2018 cho ai cả
Năm 2019 này em tính đóng BHXH cho giám đốc trước, vậy anh chị cho em hỏi:
1/ Phần chi phí đóng BHXH do công ty chi trả (21.5%) có là chi phí hợp lý tính thuế TNDN không ạ? Hạch toán ntn ạ?
2/ Phần giám đốc phải đóng mình nên hạch toán như thế nào cho hợp lý, thông qua tài khoản công nợ trung gian như: 1388?
3/ Trên bảng lương, em ko chấm công cho sếp nên phải "thu ngoài" khoản đóng BHXH của sếp đúng không ạ?
Mong anh chị giúp đỡ
Chân thành cảm ơn!
 
  • Like
Reactions: Tuyennt1109
Tuyennt1109

Tuyennt1109

Khối Kế toán - Kiểm soát
21/6/19
73
37
18
29
Hà Nội
  • Tuyennt1109

    Tuyennt1109

Theo quan điểm của Mình:
1. Lương và BHXH của GĐ Công ty TNHH 1TV không là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN (thông tư 96/2015 /TT-BTC Ngày 22/06/2015.)
"Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty TNHH một thành viên (Do một cá nhân làm chủ). Thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị. Mà những người này không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất kinh doanh". Phân 21,5% thì nên thu của GĐ luôn chứ Công ty không chi trả để đỡ phải loại chi phí khi tính thuế.
Hạch toán:
– Thu tiền của giám đốc (để nộp hộ bảo hiểm cho GĐ): toàn bộ 30,5%
Nợ TK 111/ Có TK 3383, TK 3384.
– Khi chi tiền BH nộp hộ
Nợ TK 3383, 3384 / Có TK 112,111
2. Hạch toán như trên mình đã nêu
3. Thu bằng tiền mặt và hạch toán qua TK 111 nhé, viết phiếu thu bình thường.

Hy vọng sẽ giúp được bạn.
 
  • Like
Reactions: VanLyDocHanh107
K

Kiếp đọc hành

Sơ cấp
13/5/19
11
3
3
  • K

    Kiếp đọc hành

@VanLyDocHanh107 , Công ty mà bạn nói là Công ty TNHH 1TV, vậy giám đốc này là chủ doanh nghiệp luôn hay là thuê ngoài về làm giám đốc? Tùy theo từng trường hợp mà có cách xử lý khách nhau nhé bạn.
 
L

Lion FTU

Sơ cấp
31/5/19
56
21
8
30
1. Tiền đóng bảo hiểm do GĐ tự chi trả ---------------> có phải là chi phí của DN đâu mà được tính vào được trừ
2. Hạch toán trừ vào lương của TGD Dr 338 (Phải trả lương) Cr 338 (Bảo hiểm)
3. Trừ vào lương là xong
 
  • Like
Reactions: Tuyennt1109
Tuyennt1109

Tuyennt1109

Khối Kế toán - Kiểm soát
21/6/19
73
37
18
29
Hà Nội
  • Tuyennt1109

    Tuyennt1109

Bạn nên đọc kỹ tình huống rồi hãy tư vấn, họ bảo không chấm công + trả lương cho giám đốc mà
 
L

Lion FTU

Sơ cấp
31/5/19
56
21
8
30
Không chấm công chứ không phải ko trả lương B ơi
 
Tuyennt1109

Tuyennt1109

Khối Kế toán - Kiểm soát
21/6/19
73
37
18
29
Hà Nội
  • Tuyennt1109

    Tuyennt1109

Mình tưởng không chấm công thì không có lương, ad hỏi là không có lương nên mới phải thu ngoài của sếp chứ không thì đã trừ qua lương rồi
 
  • Like
Reactions: VanLyDocHanh107
Thanh Nam

Thanh Nam

Admin
Thành viên BQT
24/4/03
3,242
1,053
113
18
HCM
www.thanhnamtax.com
Công ty TNHH MTV nhưng Giám Đốc là chủ doanh nghiệp hay Giám Đốc là thuê ?

-Nếu Giám đốc là thuê thì tất cả chi phí tính bình thường.
-Nếu GD là chủ doanh nghiệp

Theo 1 văn bản của Cục thuế TP.HN thì họ không chấp nhận chi phí đóng bảo hiểm cho GIám Đốc đồng thời là chủ doanh nghiệp


Giám đốc kiêm chủ sở hữu Công ty TNHH MTV của Nhật không được trả lương nhưng Công ty vẫn trích nộp BHYT cho Giám đốc hàng tháng. Vậy khoản BHYT đóng cho Giám đốc có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không?
Trả lời:
- Căn cứ Khoản 18 Điều 4 Luật Doanh nghiệp năm 2014 quy định:
“18. Người quản lý doanh nghiệp là người quản lý công ty và người quản lý doanh nghiệp tư nhân, bao gồm chủ doanh nghiệp tư nhân, thành viên hợp danh, Chủ tịch Hội đồng thành viên, thành viên Hội đồng thành viên, Chủ tịch công ty, Chủ tịch Hội đồng quản trị, thành viên Hội đồng quản trị, Giám đốc hoặc Tổng giám đốc và cá nhân giữ chức danh quản lý khác có thẩm quyền nhân danh công ty ký kết giao dịch của công ty theo quy định tại Điều lệ công ty.”
- Căn cứ Điểm đ Khoản 1 Điều 2 Nghị định 115/2015 quy định chi tiết một số điều của Luật Bảo hiểm Xã hội về Bảo hiểm Xã hội bắt buộc quy định về đối tượng áp dụng:
“đ) Người quản lý doanh nghiệp, người quản lý điều hành hợp tác xã có hưởng tiền lương;”
- Căn cứ Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC):
“Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:
...2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:
...2.6. Chi tiền lương, tiền công, tiền thưởng cho người lao động thuộc một trong các trường hợp sau:
...d) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ); ...”

Căn cứ quy định trên, trường hợp Công ty TNHH MTV hàng tháng không trả lương cho Giám đốc nhưng có trích nộp BHYT cho Giám đốc thì khoản BHYT đóng cho Giám đốc không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.


Công văn 65143 https://thuvienphapluat.vn/cong-van/Thue-Phi-Le-Phi/Cong-van-65143-CT-TTHT-2017-giai-dap-chinh-sach-thue-Ha-Noi-400832.aspx
 
  • Like
Reactions: VanLyDocHanh107
VanLyDocHanh107

VanLyDocHanh107

Thành viên thân thiết
9/11/10
190
11
18
9
Lê Chân
Trường hợp của em là giám đốc làm chủ luôn ạ
Cảm ơn anh chị đã tư vấn ạ
 
K

Kiếp đọc hành

Sơ cấp
13/5/19
11
3
3
  • K

    Kiếp đọc hành

Nếu trường hợp giám đốc là chủ doanh nghiệp thì bạn làm như tư vấn của anh @Thanh Nam ở trên nhé.
 

Thành viên trực tuyến

  • bebebe123
  • xediengiatot
  • ĐỂ MAI TÍNH
  • hoclamseo01

Xem nhiều