TỈ GIÁ ĐỐI VỚI KHOẢN VAY

[HOANG THI MINH TRANG]

Chào mọi người,

Mình muốn hỏi về khoản vay ngoại tệ.
Công ty có vay ngắn hạn 1 khoản ngoại tệ 40.000 USD vào ngày 09/07/2019
Mình đọc theo TT200 thì "Tỷ giá giao dịch thực tế khi ghi nhận nợ phải trả: Là tỷ giá bán của ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp dự kiến giao dịch tại thời điểm giao dịch phát sinh."
Tại ngày 09/07/2019 Ngân hàng có tỉ giá USD/VND như sau:

Bán ra: 23.290
Mua vào: 23.190
Vậy mình sẽ hạch toán khoản Vay nợ này là: 40.000X23.290 đúng không ạ?

Nhờ mọi người giúp đỡ.

 

[thường duy]

Đúng rồi.

 

[Chung TH]

Đúng rồi bạn, hạch toán theo tỷ giá bán ra

 

[HOANG THI MINH TRANG]

Bạn ơi, vậy cho mình hỏi chút ạ.

Tại ngày 09/07/2019:
Mình hạch toán khoản vay như này:
Nợ 112: 40.000 USDx23.290
Có 341: 40.000 USDx23.290

Ví dụ: Ngày 23/07/2019, Khi mình rút tiền từ TK ngân hàng ra:17.271,16 tỉ giá giao dịch thực tế là là 23.160
Hạch toán:

Nơ 111: 17.271,16 x 23.160
Nợ 635: 17.271,16x( 23.290-23.160) lỗ do chênh lệch
Có 112: 17.271,16x23.290

Như này đúng không ạ?

 

[HOANG THI MINH TRANG]

Bạn ơi, vậy cho mình hỏi chút ạ.

Tại ngày 09/07/2019:
Mình hạch toán khoản vay như này:
Nợ 112: 40.000 USDx23.290
Có 341: 40.000 USDx23.290

Ví dụ: Ngày 23/07/2019, Khi mình rút tiền từ TK ngân hàng ra:17.271,16 USD tỉ giá giao dịch thực tế là là 23.160
Hạch toán:

Nơ 111: 17.271,16 x 23.160
Nợ 635: 17.271,16x( 23.290-23.160) lỗ do chênh lệch
Có 112: 17.271,16x23.290

Như này đúng không ạ?

 

[Tuyennt1109]

Hi bạn,
Về trường hợp rút TK ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt thì trong Thông tư 200 có quy định tỷ giá riêng nhé, cụ thể:

e) Khi phát sinh các giao dịch bằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo nguyên tắc:

- Bên Nợ TK 1112 áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế. Riêng trường hợp rút ngoại tệ từ ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt thì áp dụng tỷ giá ghi sổ kế toán của TK 1122;

Tức là rút ngoại tệ từ ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt thì ghi theo tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền di động của TK 1122, theo đó trường hợp này chỉ hạch toán Nợ TK 1112/ Có TK 1122: 17.271,16 x 23.290 bạn nhé.

 

[Tuyennt1109]

Hi bạn,
Về trường hợp rút TK ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt thì trong Thông tư 200 có quy định tỷ giá riêng nhé, cụ thể:

e) Khi phát sinh các giao dịch bằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo nguyên tắc:

- Bên Nợ TK 1112 áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế. Riêng trường hợp rút ngoại tệ từ ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt thì áp dụng tỷ giá ghi sổ kế toán của TK 1122;

Tức là rút ngoại tệ từ ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt thì ghi theo tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền di động của TK 1122, theo đó trường hợp này chỉ hạch toán Nợ TK 1112/ Có TK 1122: 17.271,16 x 23.290 bạn nhé.

Trân trọng!
Nguyễn Thanh Tuyền (Mr)
Khối Kế toán - Kiểm soát
Công ty CP Tập đoàn BRG