Đối tượng chịu VAT ?

[Phạm Chung kt]

Chào các anh chị!
Công ty em làm về fintech (công nghệ tài chính)- công ty mới thành lập. Bên em cung cấp 1 nền tảng mà dựa vào đó bên tài chính (ngân hàng, tổ chức tín dụng) sử dụng để thực hiện chiết khấu thanh toán nhanh (online) cho các bên có nhu cầu. Nền tảng này kết nối người mua, người bán và tổ chức tín dụng. Khi người mua có nhu cầu được thanh toán sớm hơn so với thời hạn, họ sẽ làm đơn đăng ký , bên tái chính sẽ xem xét thẩm định, nếu ok sẽ thực hiện chiết khấu thanh toán. Tất cả qui trình là ký điện tử online nên sẽ nhanh hơn so với hiện tại các ngân hàng đang làm. Mô hình bên em khá giống Grab (cung cấp ứng dụng để người lái xe và ng có nhu cầu sử dụng). Em có vướng mắc là nếu theo 219/2013 thì bên e là thuộc về phần mềm, dịch vụ phần mềm thì ko chịu VAT Nhưng hóa đơn Grab xuất thì vẫn có 10%. Em muốn nhờ các a.c có kinh nghiệm có thể chia sẻ hoặc tư vấn giúp e xem dịch vụ bên em cung ứng có phải chịu VAT hay không ạ? Mô hình khá mới nên e rất băn khoăn. Em cám ơn các anh chị nhiều

 

[Attorney Dương]

Bạn có thể đưa dẫn chứng về việc hóa đơn grab xuất 10% ra được không.

 

[Phạm Chung kt]

Em gửi các a/c 1 mẫu bảng kê Grab (họ có phần chia sẻ ứng dụng 10%, phần còn lại chỉ là thu hộ trả hộ nên ko vat)

 

[Attorney Dương]

Theo quy định của luật thuế GTGT, đối tượng không chịu thuế VAT là :"Phần mềm máy tính bao gồm sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm theo quy định của pháp luật."
Khái niệm dịch vụ phần mềm được căn cứ dẫn chiếu theo quy định tại Nghị định 71/2004/ND-CP:
"3. Các loại dịch vụ phần mềm bao gồm:
a) Dịch vụ quản trị, bảo hành, bảo trì hoạt động của phần mềm và hệ thống thông tin;
b) Dịch vụ tư vấn, đánh giá, thẩm định chất lượng phần mềm;
c) Dịch vụ tư vấn, xây dựng dự án phần mềm;
d) Dịch vụ tư vấn định giá phần mềm;
đ) Dịch vụ chuyển giao công nghệ phần mềm;
e) Dịch vụ tích hợp hệ thống;
g) Dịch vụ bảo đảm an toàn, an ninh cho sản phẩm phần mềm, hệ thống thông tin;
h) Dịch vụ phân phối, cung ứng sản phẩm phần mềm;
i) Các dịch vụ phần mềm khác."

Hiện nay, theo hướng xử lý của cơ quan thuế hiện hành, các loại dịch vụ phần mềm mà đối chiếu được với NĐ 71 thì sẽ không chịu thuế VAT. Còn lại nếu là dịch vụ phần mềm nhưng không nằm trong hướng dẫn nghị định 71 thì sẽ chịu thuế suất 10%.
Bạn có thể tham khảo thêm hướng dẫn tại công văn 10684/CT-TTHT 20/3/2018 của Cục thuế TP HN.

Do đó, theo ý kiến cá nhân mình, loại hình dịch vụ của bạn sẽ xuất hóa đơn VAT 10%.
Thanks!

 

[Phạm Chung kt]

Vâng, em cám ơn.
Bên em cũng quyết định xuất 10%. Vì sau khi phân tích thấy mô hình gần như là cho thuê phần mềm ứng dụng. Cám ơn anh/chị đã tư vấn và cho em các căn cứ xác thực.