hạch toán chi phí khấu hao TSCĐ

[chimsau]

:dance2: Các anh chị giúp em với.
Đơn vị em là đơn vị HCSN có thu, vì vậy hao mòn TSCĐ được hạch toán là:
Nợ TK 466
Có TK 214
Nhưng từ Quý II/2007 thực hiện theo TTư 26/2007 thì phải trích khấu hao những TSCĐ phục vụ đào tạo. Vậy em sẽ hạch toán như thế nào đây. Vì nếu như em hạch toán
Nợ TK 66121
Có TK 214
Thì TK 466 sẽ không phản ánh đúng
Em rất mong nhận được sự giúp đỡ của các vị tiền bối. Xin chân thành cảm ơn.
:1luvu:

 

[Hien]

Nếu hoạt động đào tạo của bạn là hoạt động sản xuất kinh doanh, ngoài hoạt động theo chức năng, nhiệm vụ được Nhà nước giao thì mới trích khấu hao vào quỹ phát triển sự nghiệp:
N631/C4314

 

[chimsau]

Mình cảm ơn bạn nhưng lĩnh vực đào tạo của đơn vị mình là lĩnh vực sự nghiệp, vì vậy không thể hạch toán vào TK 631 được mà phải hạch toán vào chi hoạt động 66121. Mình đang "bí" vì nó liên quan đến TK466.

 

[Hien]

Mình cảm ơn bạn nhưng lĩnh vực đào tạo của đơn vị mình là lĩnh vực sự nghiệp, vì vậy không thể hạch toán vào TK 631 được mà phải hạch toán vào chi hoạt động 66121. Mình đang "bí" vì nó liên quan đến TK466.

Nếu là TSCĐ được đầu tư bằng NKP ngân sách thì bạn hạch toán đã hạch toán giá trị tài sản khi mua vào N66121 rồi (N66121/C466), khi sử dụng không trích khấu hao vào chi phí nữa.
Nếu hoạt động đó là hoạt động dịch vụ (mặc dù nó vẫn thuộc lĩnh vực sự nghiệp), khấu hao TSCĐ thuộc NKP NSNN hạch toán: N631/C4314.
Nếu TSCĐ do bạn vay để mua hay do vốn của bạn thì khi mua đã không hạch toán C466, khi trích khấu hao: N631, 66121/C214.

 

[chimsau]

Đúng là TS được đầu tư từ nguồn KPNS, nhưng những TS này không p/vụ vào hoạt động KD và D/vụ mà sử dụng vào hoạt động sự nghiệp. Trước đây đơn vị mình chỉ trích KH các TS tham gia vào HĐ D/vụ và tính hao mòn đối với những TS còn lại. Nhưng nay thực hiện theo thông tư 26/TT-BTC thì bắt buộc phải trích KH và đưa vào chi hoạt động và bổ sung Quỹ 4314. còn H/động KD và D.vụ thì không có gì thay đổi cả. Chính vì vậy mà không thể hạch toán Nợ 631/có 4314 được. thật khó quá, các bạn nghĩ cách giúp mình với. Xin cảm ơn.