HÀNG NHẬP KHẨU PHI MẬU DỊCH

[HOANG THI MINH TRANG]

Chào mọi người,

Công ty mình vừa nhập khẩu hàng dưới hình thức phi mậu dịch ( hàng công ty mẹ cho, biếu, tặng công ty con).
Bên mình chịu tiền vận chuyển (cước biển); nộp thuế nhập khẩu, nộp thuế GTGT tại khâu nhập khẩu. Hàng này về với mục đích sử dụng tại phòng xây dựng/ thi công.

Giá trị tiền hàng: 624.510
Cước biển: 5.815.000
Thuế NK: 1.287.902
Thuế GTGT: 772.741

Nhờ anh chị định khoản nghiệp vụ này giúp và phần thuế GTGT đã nộp ở khâu nhập khẩu này có được khấu trừ không ạ?
Mình cảm ơn.

 

[Hien]

Giá trị hàng nhận về do được công ty mẹ tặng ghi vào thu nhập khác (nếu làm theo IFRS thì là nhận vốn góp): Nợ 152/Có 711

Các khoản phí phát sinh (cước vận chuyển, thuế nhập khẩu) ghi tăng giá trị hàng (152).

Thuế GTGT được khấu trừ nếu hoạt động đầu ra chịu thuế GTGT.

 

[HOANG THI MINH TRANG]

Chào bạn.
Cảm ơn bạn đã trả lời câu hỏi của mình.

Công ty mình vừa nhập khẩu hàng dưới hình thức phi mậu dịch ( hàng công ty mẹ cho, tặng công ty con).
Bên mình chịu tiền vận chuyển (cước biển); nộp thuế nhập khẩu, nộp thuế GTGT tại khâu nhập khẩu. Hàng này về với mục đích sử dụng tại phòng xây dựng/ thi công.
Giá trị tiền hàng: 624.510 VNĐ
Cước biển: 5.815.000 VNĐ
Thuế NK: 1.287.902 VNĐ
Thuế GTGT: 772.741 VNĐ
Phí mở tờ khai, làm thủ tục...: 3.000.000 VNĐ

Hàng này mang về, bên mình sử dụng như công cụ dụng cụ tại phòng sản xuất thôi.

Mình định khoản như sau:
1. Nộp thuế:
Nợ 3333: 1.287.902
Có 1111: 1.287.902
Nợ 13312: 772.741
Có 1111: 772.741

2. Ghi nhận chi phí:
Nợ 242: 3.000.000
Có 331: 3.000.000
Nợ 242: 5.815.000
Có 331: 5.815.000
Nợ 242: 1.287.902
Có 3333: 1.287.902

3. Ghi nhận thu nhập
Nợ 156: 624.510
Có 711: 624.510

Bạn kiểm tra giúp mình với ạ.

 

[minh221]

Số 1: sai, xem lại đk thuế GTGT hàng nk phải nộp (TK 33312),
Số 2, 3 không nhất quán, đã xác định cung cụ sao có TK 156 ở đây? nên nhất đưa vào TK 153 rồi xuất kho sử dụng (đưa TK242).

 

[HOANG THI MINH TRANG]

Em cảm ơn ạ.
1. Nợ 33312
Có 1111
=> Tuy nhiên ý em là sẽ được khấu trừ thuế giá trị gia tăng hàng nhập khẩu, không biết là có đúng không ạ?

Về mục 2; 3: Em sẽ đưa vào 153 và xuất kho sử dụng vào (242) ạ.

 

[minh221]

Thuế nhập khẩu phải hạch toán Nợ TK 133/ Có TK 33312: 772.741
Khi nộp thuế thì ghi nọ TK 33312

 

[HOANG THI MINH TRANG]

Dạ vâng ạ.
Em cảm ơn nhiều ạ.