Hạch toán VAT theo giấy báo điện thoại, khi đóng tiền hóa đơn lại khác số tiền

  • Thread starter nhungdiudang
  • Ngày gửi
N

nhungdiudang

Thành viên sơ cấp
24/10/05
12
0
0
36
TP.HCM
#1
Ở Chi nhánh tôi thông thường khi có giấy báo tiền điện thoại hàng tháng thì Văn phòng sẽ lập phiếu đề nghị, kiểm soát và giám đốc sẽ ký duyệt chi cho văn phòng số tiền trên giấy báo điện thoại để đóng. Tuy nhiên vì văn phòng... lười làm phiếu đề nghị tạm ứng vì nếu tạm ứng rồi khi đóng tiền lại phải làm phiếu đề nghị quyết toán tạm ứng nên khi có phiếu đề nghị của văn phòng chi, kế toán sẽ hạch toán vào chi phí và thuế VAT được khấu trừ. Khi văn phòng đóng tiền điện thoại xong rồi sẽ giao hóa đơn đóng tiền cho kế toán lưu trong chứng từ. Tuy nhiên, vào tháng 5/2007 có một hóa đơn điện thoại khi đóng lại nhỏ hơn số tiền khi trên giấy báo điện thoại. .
* Ngày 30/05 đóng 110.000đ tiền điện thoại, hạch toán:
Nợ Chi phí 100.000
Nợ Thuế VAT được khấu trừ 10.000
Có Tiền mặt 110.000
* Ngày 31/05 hóa đơn chỉ có 100.000 đ -> kế toán thu hoàn văn phòng 10.000 đ, hạch toán:
Nợ Tiền mặt 11.000
Có Chi phí 10.000
Có Thuế VAT được khấu trừ 1.000
Nợ Thuế VAT được khấu trừ -1.000 (bút toán hủy hư số)
Có Thuế VAT được khấu trừ -1.000
Biết là ngày 30/05 đã sai vì đã hạch toán mà chưa có hóa đơn, nhưng ngày 31/05 vẫn phải điều chỉnh ghi bên Có TK Thuế VAT được khấu trừ. Vậy hạch toán như trên đúng không? Có gì xảy ra sau đó không nhỉ? Tại thường Chi nhánh sẽ kết thuế GTGT phải nộp lên Hội sở, Hội sở sẽ tổng hợp thuế của các chi nhánh và cả hội sở rồi đóng thuế. Bạn tôi nói Ghi bên có TK Thuế VAT được khấu trừ thế nào bên Thuế cũng chú ý.
 
P

phuc_tckt

Thành viên sơ cấp
21/3/07
32
0
0
34
Bên kia sông Đuống
#2
Ở Chi nhánh tôi thông thường khi có giấy báo tiền điện thoại hàng tháng thì Văn phòng sẽ lập phiếu đề nghị, kiểm soát và giám đốc sẽ ký duyệt chi cho văn phòng số tiền trên giấy báo điện thoại để đóng. Tuy nhiên vì văn phòng... lười làm phiếu đề nghị tạm ứng vì nếu tạm ứng rồi khi đóng tiền lại phải làm phiếu đề nghị quyết toán tạm ứng nên khi có phiếu đề nghị của văn phòng chi, kế toán sẽ hạch toán vào chi phí và thuế VAT được khấu trừ. Khi văn phòng đóng tiền điện thoại xong rồi sẽ giao hóa đơn đóng tiền cho kế toán lưu trong chứng từ. Tuy nhiên, vào tháng 5/2007 có một hóa đơn điện thoại khi đóng lại nhỏ hơn số tiền khi trên giấy báo điện thoại. .
* Ngày 30/05 đóng 110.000đ tiền điện thoại, hạch toán:
Nợ Chi phí 100.000
Nợ Thuế VAT được khấu trừ 10.000
Có Tiền mặt 110.000
* Ngày 31/05 hóa đơn chỉ có 100.000 đ -> kế toán thu hoàn văn phòng 10.000 đ, hạch toán:
Nợ Tiền mặt 11.000
Có Chi phí 10.000
Có Thuế VAT được khấu trừ 1.000
Nợ Thuế VAT được khấu trừ -1.000 (bút toán hủy hư số)
Có Thuế VAT được khấu trừ -1.000
Biết là ngày 30/05 đã sai vì đã hạch toán mà chưa có hóa đơn, nhưng ngày 31/05 vẫn phải điều chỉnh ghi bên Có TK Thuế VAT được khấu trừ. Vậy hạch toán như trên đúng không? Có gì xảy ra sau đó không nhỉ? Tại thường Chi nhánh sẽ kết thuế GTGT phải nộp lên Hội sở, Hội sở sẽ tổng hợp thuế của các chi nhánh và cả hội sở rồi đóng thuế. Bạn tôi nói Ghi bên có TK Thuế VAT được khấu trừ thế nào bên Thuế cũng chú ý.
Theo mình nghĩ thì hiện nay ở tất cả các DN hầu hết đều sử dụng hạch toán kế toán trên phần mềm KT hoặc trên EXcel, nên nếu sai ở đâu thì quay về đó sửa lại cho đúng là xong thôi (vì vẫn trong tháng mà), còn cách hạch toán "Có TK chi phi" như của bạn mình nghĩ là ko được vì: PS bên có của TK chi phí là PS của bút toán K/c cuối kỳ XĐ KQ hoặc bút toán Đ/c chi phí sang TK chi phí chờ phân bổ thôi
Mình nghĩ vậy có điều gì chưa đúng mong các bạn chỉ giúp
 
N

nhungdiudang

Thành viên sơ cấp
24/10/05
12
0
0
36
TP.HCM
#3
Theo mình nghĩ thì hiện nay ở tất cả các DN hầu hết đều sử dụng hạch toán kế toán trên phần mềm KT hoặc trên EXcel, nên nếu sai ở đâu thì quay về đó sửa lại cho đúng là xong thôi (vì vẫn trong tháng mà), còn cách hạch toán "Có TK chi phi" như của bạn mình nghĩ là ko được vì: PS bên có của TK chi phí là PS của bút toán K/c cuối kỳ XĐ KQ hoặc bút toán Đ/c chi phí sang TK chi phí chờ phân bổ thôi
Mình nghĩ vậy có điều gì chưa đúng mong các bạn chỉ giúp
Bên Chi nhánh mình phần mềm không cho phép sửa dù là trong ngày (nếu trong ngày chỉ có thể hủy bút toán đó, làm lại bút toán đó), huống chi là qua ngày :(.
 
T

tungson

Thành viên sơ cấp
23/7/05
674
1
0
Tp.HCM
#4
PS bên có của TK chi phí là PS của bút toán K/c cuối kỳ XĐ KQ hoặc bút toán Đ/c chi phí sang TK chi phí chờ phân bổ thôi
Mình nghĩ vậy có điều gì chưa đúng mong các bạn chỉ giúp
Có thể hạch toán ngược, hoặc toán âm khi cần điều chỉnh.
 

Thành viên trực tuyến

Không có thành viên trực tuyến.

Xem nhiều