Điều chỉnh số liệu sau khi quyết toán thuế TNDN

[Kiều Ngân 91]

Chào cả nhà, việc là năm 2017 công ty e lỗ 500tr, và đã kết chuyển hết khoản lỗ đó qua năm 2018 ( ktoan hạch toán N4212/ C4211: 500tr), năm 2018 công ty e có lợi nhuận là 800tr, sau khi chuyển lỗ 2017 qua thì còn 300tr, số tiền thuế TNDN phải đóng là 300*20%=60tr. và đã đóng đủ tiền thuế
nhưng khi chi cục thuế xuống quyết toán thuế thì loại 1 phần chi phí 400tr của năm 2017, số tiền còn lại được chuyển qua năm 2018 chỉ còn là 100tr thôi, vậy cho e hỏi là mình có cần điều chỉnh lại số liệu trên sổ sách kế toán năm 2018 không ạ, có cần ghi N4212/C4211: 100tr, hay chỉ sửa trên bảng kết chuyễn lãi lỗ khi quyết toán 2018 ạ?

 

[whitehorse144]

Chào bạn,
Lợi nhuận kế toán và lợi nhuận tính thuế là 2 khái niệm khác nhau. Như thông tin bạn nêu thì lỗ theo kế toán là 500 triệu, nhưng thuế loại đi 400 triệu, bạn chỉ được chuyển lỗ 100 triệu để tính thuế năm 2018. Cuối năm bạn có thể khai khoản 400 triệu này như một khoản điều chỉnh tăng lợi nhuận tính thuế trong tờ khai thuế TNDN. Bạn không cần phải chỉnh lại số sách kế toán năm 2017 (lỗ theo kế toán vẫn là 500 triệu).

 

[Kiều Ngân 91]

vậy là có nghĩa là mình chỉ điều chỉnh lại năm 2018 tờ khai quyết toán chỗ các khoản điều chỉnh doanh thu là 400tr, còn bảng phụ lục chuyển lỗ hoạt động sxkd mình có cần điều chỉnh lại 100tr ko bạn? tại mình mới gặp lần đầu nên còn hơi lóng ngóng mấy trường hợp này!

 

[whitehorse144]

Bạn ghi nhận khoản điều chỉnh 400 triệu đó vào tờ khai năm cơ quan thuế ra kết quả kiểm tra thuế. Ví dụ, tháng 2/2020 cơ quan thuế ra quyết định loại 400 triệu, công ty phải đóng thêm số thuế TNDN tương ứng có kèm thêm lãi phạt do thanh toán trễ. Bạn sẽ ghi nhận khoản điều chỉnh này bằng cách điều chỉnh tăng lợi nhuận tính thuế năm 2020. Không phải quay ngược lại các năm trước để sửa.