Hỏi về thuế GTGT+ Quyết toán thuế TNCN

[Hien TT]

Chào cả nhà,
Em có 3 câu hỏi cần cả nhà giúp đỡ về thuế GTGT, quyết toán thuế TNCN, và thuế nhà thầu như bên dưới:
1, THUẾ GTGT:
công ty em làm đại lý hợp tác với các trường ở nước ngoài , giới thiệu sinh viên cho trường và được nhận hoa hồng từ trường ở nước ngoài và trong nước
Công ty em đồng thời làm môi giới bán bất động sản bên nước ngoài cho khách hàng ở VN
Vậy cho em hỏi thuế GTGT tiền hoa hồng nhận được từ đại lý nước ngoài về dịch vụ tư vấn du học và môi giới BĐS có thuộc đối tượng chịu thuế GTGT không ạ? Nếu chịu thì thuế suất bao nhiêu %?

2, QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN:
Lương tháng 13/2019------> thực chi: Tháng 01/2020
Lương tháng 12/2019-----> thực chi: Tháng 01/2020
Vậy Quyết toán thuế TNCN năm 2019 có bao gồm tháng 12+13 không ạ?

3, THUẾ NHÀ THẦU:
Công ty em làm dịch vụ tư vấn về lĩnh vực định cư , ký hợp đồng với các đối tác nước ngoài (để xử lý hồ sơ định cư).. khoản tiền chi trả cho bên đối tác nước ngoài có phải tính thuế nhà thầu không ạ? Nếu tính thì chịu bao nhiêu % ạ. (biết rằng tất cả hồ sơ của khách hàng vn đều chuyển qua nước ngoài xử lý)

Mong các anh chị, và các bạn hỗ trợ giải đáp giúp em với ạ, em xin chân thành cảm ơn!

 

[Rua Diu Dang]

1, THUẾ GTGT:
công ty em làm đại lý hợp tác với các trường ở nước ngoài , giới thiệu sinh viên cho trường và được nhận hoa hồng từ trường ở nước ngoài và trong nước
Công ty em đồng thời làm môi giới bán bất động sản bên nước ngoài cho khách hàng ở VN
Vậy cho em hỏi thuế GTGT tiền hoa hồng nhận được từ đại lý nước ngoài về dịch vụ tư vấn du học và môi giới BĐS có thuộc đối tượng chịu thuế GTGT không ạ? Nếu chịu thì thuế suất bao nhiêu %?
=> Thuế GTGT này bạn đọc lại điều 9 thông tư 219: thuế suất 0% để tìm trích dẫn luật chính xác
Thuế GTGT của dịch vụ môi giới sinh viên nhận từ trong nước là 10%
Thuế GTGT của dịch vụ môi giới sinh viên nhận từ trường ở nước ngoài là 0%, mình lấy 1 ví dụ khác để bạn dễ hình dung nhé. Ví dụ công ty Việt Nam A môi giới cho công ty nước ngoài B về việc tìm kiếm nhà cung cấp gạo C ở Việt Nam để 2 bên B và C ký hợp đồng xuất khẩu gạo ra nước ngoài. Phí dịch vụ môi giới mà công ty A thu của công ty B này nếu đủ điều kiện có hợp đồng dịch vụ, có chứng từ thanh toán qua ngân hàng thì được gọi là dịch vụ xuất khẩu, thuế GTGT 0%

Dịch vụ môi giới bán bất động sản thì bạn chưa nêu rõ bất động sản này ở đâu nên mình chưa có đủ thông tin để trả lời bạn

2, QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN:
Lương tháng 13/2019------> thực chi: Tháng 01/2020
Lương tháng 12/2019-----> thực chi: Tháng 01/2020
Vậy Quyết toán thuế TNCN năm 2019 có bao gồm tháng 12+13 không ạ?
=> Quyết toán thuế TNCN năm 2019 ko bao gồm lương tháng 12+13. Quyết toán thuế TNCN chỉ tính các khoản thực nhận trong năm

3, THUẾ NHÀ THẦU:
Công ty em làm dịch vụ tư vấn về lĩnh vực định cư , ký hợp đồng với các đối tác nước ngoài (để xử lý hồ sơ định cư).. khoản tiền chi trả cho bên đối tác nước ngoài có phải tính thuế nhà thầu không ạ? Nếu tính thì chịu bao nhiêu % ạ. (biết rằng tất cả hồ sơ của khách hàng vn đều chuyển qua nước ngoài xử lý)
=> Khoản này phải chịu thuế nhà thầu bao gồm thuế GTGT 5% và thuế TNDN 5% (tỷ lệ thuế bạn tra lại thông tư 103 về thuế nhà thầu cho chính xác nhé). Bạn lưu ý khi ký hợp đồng dịch vụ nếu ghi rõ là bên nc ngoài chịu thuế nhà thầu thì thuế GTGT cty bạn ko đc khấu trừ, thuế TNDN cty bạn ko đc đưa vào chi phí. Nếu khi ký hợp đồng dịch vụ ghi rõ là bên Việt Nam chịu thuế nhà thầu thì cty bạn đc khấu trừ thuế GTGT và thuế TNDN được đưa vào chi phí. Cách tính cụ thể ở mỗi trường hợp bạn đọc thông tư 103 nhé

 

[Hien TT]

Chào bạn Trí,
Mình cảm ơn bạn đã quan tâm và trả lời những câu hỏi của mình
BĐS này bên nước ngoài, bên mình giới thiệu khách hàng VN mua BĐS ở nước ngoài, và nhà đầu tư chi commission cho bên mình
*Đối với thuế nhà thầu: Tất cả các dịch vụ: phí luật sư, phí chính phủ, phí nộp đơn... tất cả các dịch vụ này đều phát sinh ở nước ngoài và bên nước ngoài xử lý hết , không phát sinh ở vn ----->thì có phải chịu thuế nhà thầu không bạn (tức là bên mình thu hộ phí này dùm cho bên partner đầu nước ngoài từ khách hàng vn )
Tại vì mình có đọc các trường hợp không chịu thuế NT như sau: các dịch vụ cung cấp cho đầu vn nhưng được thực hiện ở NN thì không phải chịu thuế NT
MÌnh vẫn còn đang rất hoang mang cái thuế này

Mình chân thành cảm ơn bạn

 

[Rua Diu Dang]

BĐS này bên nước ngoài, bên mình giới thiệu khách hàng VN mua BĐS ở nước ngoài, và nhà đầu tư chi commission cho bên mình
-> theo mình thấy thì đây là dịch vụ diễn ra ở nc ngoài nên thuế GTGT 0%
*Đối với thuế nhà thầu: Tất cả các dịch vụ: phí luật sư, phí chính phủ, phí nộp đơn... tất cả các dịch vụ này đều phát sinh ở nước ngoài và bên nước ngoài xử lý hết , không phát sinh ở vn ----->thì có phải chịu thuế nhà thầu không bạn (tức là bên mình thu hộ phí này dùm cho bên partner đầu nước ngoài từ khách hàng vn )
=> Nếu là thu hộ chi hộ thì phải quy định rõ trong hợp đồng, thu hộ chi hộ ko chịu thuế nhà thầu bạn ạ.