Tài khoản 421 không bù trừ 4211 và 4211 trên bảng CĐPS trên HTKK (TT 133)

[ThanhNghia80]

Hi các bạn,
Công ty mình là doanh nghiệp nhỏ, áp dụng thông tư 133 khi lập bctc 2019 trên HTKK. Tuy nhiên, khi thực hiện phát sinh vấn đề là đầu năm 2019 cty có số dư 4211 có số dư bên Nợ 28tr và tài khoản 4212 có số dư bên Có 12tr và khi nhập 2 số dư này lên bảng cân đối số phát sinh thì 2 tài khoản 4211 và 4212 không bù trừ để lên TK 421 mà thể hiện cả số dư đầu kỳ bên Nợ (28tr) và bên Có (12tr) ở TK 421 như hình bên dưới. Như vậy, có đúng không các bạn?.(Phần mềm HTKK không cho sửa TK 421 nên mình không thể sửa được).
Các bạn cho mình xin ý kiến trường hợp này với nha.
Tks các bạn,

 

[chudinhxinh]

-> Bạn đang làm đúng rùi
-> Đầu năm là bút toán kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối: Nợ 4212/ Có 4211 -> Lúc nào số dư từ 4212 năm trước sẽ chuyển sang 4211 sẽ tự bù trừ số lỗ sẽ còn: 28... - 12 = ?
Kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối: TK 421
+Đầu năm kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối:

Đầu năm tài chính có làm bút toán kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm nay sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước, ghi:

+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:

Nợ TK 4212 – Lợi nhuận chưa phân phối năm nay

Có TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.

+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:

Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước

Có TK 4212 – Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.

**** Theo đó:

=> Kiểm tra lại xem bạn đã mở chi tiết cho TK 421 (gồm 4211,4212) để hoạch toán chưa?

– Cần phải phân biệt lợi nhuận chưa phân phối năm tài chính trước đó với năm hiện tại một cách rạch ròi ko để gom chung 421

– Thường nhiều kế toán hay để gom một cục 421 làm các số liệu lợi nhuận năm trước và nay cấn trừ lẫn nhau

– Việc phân chi tiết 421 giúp bạn xác định được số lỗ năm này với năm kia để làm căn cứ chuyển lỗ sau này

– Đôi khi kế toán thường quên không hoạch toán bút toán này hoặc phần mềm đã mặc định lấy số dư của TK Nợ/ Có 4212 của năm trước làm đầu kỳ năm này trên phần mềm khi lấy số dư đầu kỳ cho năm tài chính hiện tại

– Trường hợp ghi chung chung vào TK 421 ko chi tiết thì căn cứ để làm chuyển lỗ theo luật thuế và luật kế toán như sau:

+ Chỉ tiêu A1 của tờ khai quyết toán thuế TNDN năm chính là lỗ Kế toán

+Chi tiêu B12 chính là thu nhập tính thuế cũng là căn cứ làm số chuyển lỗ phụ lục: phụ lục Chuyển Lỗ 03-2a theo luật thuế TNDN

=> Do đó:

Kế toán cần phân biệt chi phí kế toán và chi phí hợp lý theo luật thuế TNDN hiện hành


Các chi phí phát sinh theo luật kế toán khi phát sinh nghiệp vụ kế toán vẫn phải lên sổ sách hạch toán như bình thường cho dù có hóa đơn hay không có hóa đơn theo quy định của chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán.

Chỉ chuyển lỗ khi doanh nghiệp năm đó làm ăn có lãi, nếu đang lỗ thì không lập phụ lục chuyển lỗ: 03-2a

 

[ThanhNghia80]

Cảm ơn bạn đã tư vấn giúp mình nhé.
Mình có 1 ý chỗ này nữa là, trên bảng cân đối phát sinh cha TK 421 lại vô tình có 2 số dư bên Nợ và cả bên Có (như hình trên) từ việc cộng số dư của 2 TK con là 4211 và 4212 mà không bù trừ lẫn nhau tại TK 421; như vậy số dư TK 421 có cả số dư Nợ và Cótrên bảng cân đối PS có đúng ko bạn?