Giúp mình bài tính thuế này được không ạ? Help!

[Pororo999]

Xin giúp mình với ạ,!!.mình không biết tính theo phương pháp khấu trừ...
Một nông trường trồng và chế biến chè trong tháng có tình hình sản xuất và tiêu thụ như sau:
- Nông trường bán 12 tấn chè sơ chế cho một công ty sản xuất chè khác với giá bán là 30.000 đ/kg (giá chưa có thuế GTGT).
- Sử dụng 6 tấn chè đã chế biến để đóng hộp, loại hộp 0,5kg/hộp. Trong tháng nông trường bán trong nước 8.000 hộp giá bán chưa có thuế GTGT là 30.000 đ/hộp
- XK qua công ty ủy thác XK 2.000 hộp giá XK là 35.000 đ/hộp.
- Giao 2.000 hộp cho cơ sở đại lý hạch toán độc lập bán đúng với giá giao là 30.000 đ/hộp (giá chưa có thuế GTGT)
- Thuế GTGT của các chi phí mua ngoài khác dùng cho hoạt động sơ chế và đóng hộp chè tập hợp được trong tháng là 18.200.000đ. Nông trường không hạch toán riêng được số thuế đầu vào được khấu trừ cho từng loại sp.
Tính:
- Xác định số thuế GTGT nông trường phải nộp trong tháng đối với hoạt động trên. Biết rằng đơn vị nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.
- Xác định lại số thuế GTGT nông trường phải nộp trong tháng đối với hoạt động trên, trong trường hợp nông trường chè XK 1.000 hộp chè còn 1.000 hộp để tiêu dùng nội bộ và biếu tặng.
- Gỉa sử trong tháng nông trường XK toàn bộ 12 tấn chè sơ chế, giá XK là 32.000.000đ/tấn. Xác định lại số thuế GTGT nông trường phải nộp trong tháng.

 

[HaiTam]

Bạn làm theo ý bạn hiểu đi rồi mọi người sẽ hỗ trợ điều chỉnh chổ sai nếu có.

 

[Pororo999]

Đây là bài làm của mình, sửa giúp mình chỗ sai với !

• Khi nông trường bán 12 tấn chè sơ chế cho một công ty sản xuất chè khác với giá bán là 30.000 đ/kg (giá chưa có thuế GTGT).
• Theo luật, trường hợp doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho các đối tượng khác như hộ, cá nhân kinh doanh và các tổ chức, cá nhân khác thì phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo mức thuế suất 5%.
• Nông trường bán chè sơ chế sang cho công ty sản xuất chè => nộp thuế GTGT.
• Thuế GTGT phải nộp = x 5% = 17.142.857 đồng.
• Sử dụng 6 tấn chè đã chế biến để đóng hộp, loại hộp 0,5kg/hộp và bán trong nước 8.000 hộp giá bán chưa có thuế GTGT là 30.000 đ/hộp.
• Khi sử dụng 6 tấn chè đã chế biến để đóng hộp, loại hộp 0,5kg/hộp:
• Ta được: 6 tấn => 6.000kg => sản xuất được 12.000 hộp với 0,5kg/hộp.
• - Thuế GTGT đầu ra phải nộp đối với 8.000 hộp tiêu thụ trong nước:
• 8.000 x 30.000 x 10% = 24.000.000 đồng.
• - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ đối với 8.000 hộp:
• x 8.000 = 11.428.571 đồng.
• Thuế GTGT phải nộp đối với 8.000 hộp tiêu thụ:
• Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào
• = 24.000.000 – 11.428.571 = 12.571.429 đồng.
• XK qua công ty ủy thác XK 2.000 hộp giá XK là 35.000 đ/hộp.

Xuất khẩu qua công ty uỷ thác xuất khẩu: Thuế suất GTGT là 0%

Thuế GTGT phải nộp = 2.000 x 35.000 x 0% = 0 đồng.

• Giao 2.000 hộp cho cơ sở đại lý hạch toán độc lập bán đúng với giá giao là 30.000 đ/hộp (giá chưa có thuế GTGT).
• => Giao đại lí nhưng chưa tiêu thụ nên chưa tính được thuế GTGT.
• Thuế GTGT của các chi phí mua ngoài khác dùng cho hoạt động sơ chế và đóng hộp chè tập hợp được trong tháng là 18.200.000đ.
• Thuế GTGT phải nộp

= 17.142.857 + 12.571.429 + 18.200.000 = 47.914.286 đồng.

• Trong trường hợp nông trường chè XK 1.000 hộp chè còn 1.000 hộp để tiêu dùng nội bộ và biếu tặng.
• Xuất khẩu qua công ty ủy thác 1.000 hộp , giá xuất khẩu là 35.000 đ/hộp:
  1.000 x 35.000 x 0% = 0 đồng.
• Biếu tặng và tiêu dùng nội bộ 1.000 hộp:
  1.000 x 30.000 x 10% = 3.000.000 đồng.

 

[HaiTam]

Trong bài bạn có sai 2 điểm quan trọng:

"- Nông trường bán 12 tấn chè sơ chế cho một công ty sản xuất chè khác với giá bán là 30.000 đ/kg (giá chưa có thuế GTGT)."
=> Đây là trường hợp không phải kê khai tính nộp thuế GTGT. Bạn tham khảo mục 5 ở đây

Webketoan - Tư vấn kế toán online

Trung tam tu van ke toan va thue

tuvan.webketoan.vn

"- Thuế GTGT của các chi phí mua ngoài khác dùng cho hoạt động sơ chế và đóng hộp chè tập hợp được trong tháng là 18.200.000đ. Nông trường không hạch toán riêng được số thuế đầu vào được khấu trừ cho từng loại sp."
=> đây là thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, chứ không phải cộng vào thuế phải nộp nhé.

 

[Pororo999]

Do mình làm bên Word dùng Equation, copy sang bị lỗi mất dữ liệu.

• Khi nông trường bán 12 tấn chè sơ chế cho một công ty sản xuất chè khác với giá bán là 30.000 đ/kg (giá chưa có thuế GTGT).
• Theo luật, đây là trường hợp không phải kê khai tính nộp thuế GTGT. Vì bán hàng sơ chế cho công ty sản xuất chè.
• Sử dụng 6 tấn chè đã chế biến để đóng hộp, loại hộp 0,5kg/hộp và bán trong nước 8.000 hộp giá bán chưa có thuế GTGT là 30.000 đ/hộp.
• Khi sử dụng 6 tấn chè đã chế biến để đóng hộp, loại hộp 0,5kg/hộp:
• Ta được: 6 tấn => 6.000kg => sản xuất được 12.000 hộp với 0,5kg/hộp.
• Thuế GTGT đầu ra phải nộp đối với 8.000 hộp tiêu thụ trong nước: 8.000 x 30.000 x 10% = 24.000.000 đồng.
• XK qua công ty ủy thác XK 2.000 hộp giá XK là 35.000 đ/hộp.
• Xuất khẩu qua công ty uỷ thác xuất khẩu: Thuế suất GTGT là 0%
  
  Thuế GTGT phải nộp = 2.000 x 35.000 x 0% = 0 đồng.
• Giao 2.000 hộp cho cơ sở đại lý hạch toán độc lập bán đúng với giá giao là 30.000 đ/hộp (giá chưa có thuế GTGT).
  Giao đại lí nhưng chưa tiêu thụ nên chưa tính được thuế GTGT.
• Thuế GTGT của các chi phí mua ngoài khác dùng cho hoạt động sơ chế và đóng hộp chè tập hợp được trong tháng là 18.200.000đ. Nông trường không hoạch toán riêng cho thuế đầu vào được khấu trừ cho từng sản phẩm, thuế suất thuế GTGT là 10%.
• ((8.000x30.000)+(2.000x35.000))/((12.000x30.000)+(8.000x30.000)+(2.000x35.000)) x 100% x 18.200.000 = 8.420.895,5
  Thuế GTGT phải nộp = 24.000.000 – 8.420.895,5 = 15.579.104 đồng.
• => Mình sửa lại như vậy ạ, do nông trường không hoạch toán riêng cho thuế đầu vào được khấu trừ cho từng sản phẩm nên mình có chút rối.
  
  
  
  

 

[HaiTam]

Bạn nhầm trường hợp này: Trường hợp không tính và kê khai thuế GTGT thì thuế đầu vào vẫn được khấu trừ toàn bộ. Nó khác với không chịu thuế.