Le Nga 02
Sơ cấp
- 7/5/20
- 1
- 0
- 1
- 34
Các bác cho e hỏi hạch toán của một doanh nghiệp tính thuế theo pp trực tiếp ạ
Các nghiêp vụ từ a-z và tính thuế GTGT, TNDN đến lên BCTC
Các nghiêp vụ từ a-z và tính thuế GTGT, TNDN đến lên BCTC
Để trả lời câu hỏi này của bạn thì bằng viết 01 quyển sách đó. Tuy nhiên, có thể phân biệt đơn giản để biết cần tham khảo lý thuyết (kiến thức) ở đâu.
1. Doanh nghiệp có thể tuỳ chọn hạch toán kế toán và lập BCTC theo chế độ kế toán hiện hành tuỳ thuộc vào loại hình, quy mô, nhu cầu quản trị,.... của DN. Hiện tại, có các loại chế độ kế toán như sau :
2. DN xác định thuế TNDN phải nộp theo quy định của luật thuế TNDN. Việc áp dụng tính thuế GTGT theo PP trực tiếp hay khấu trừ có ảnh hưởng đến thuế TNDN ở chỗ, nếu áp dụng PP trực tiếp thì khoản thuế GTGT đầu vào được ghi nhận vào chi phí hợp lý (với điều kiện chi phí đó thoả mãn điều kiện được xem là hợp lý theo quy định) và theo PP khấu trừ thì khoản thuế GTGT đầu vào không ghi nhận chi phí mà được kê khai khấu trừ.
3. Việc xác định và hạch toán thuế GTGT phải nộp theo PP trực tiếp thì bạn tham khảo chi tiết tại link sau :
"
3. Phương pháp kế toán một số giao dịch kinh tế chủ yếu
3.1. Thuế GTGT phải nộp (3331)
b) Kế toán thuế GTGT đầu ra phải nộp theo phương pháp trực tiếp
Kế toán được lựa chọn một trong 2 phương pháp ghi sổ sau:
- Phương pháp 1: Tách riêng ngay số thuế GTGT phải nộp khi xuất hóa đơn, thực hiện như điểm a nêu trên;
- Phương pháp 2: Ghi nhận doanh thu bao gồm cả thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp, định kỳ khi xác định số thuế GTGT phải nộp kế toán ghi giảm doanh thu, thu nhập tương ứng:
Nợ các TK 511, 515, 711
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311).
c) Khi nộp thuế GTGT vào Ngân sách Nhà nước, ghi:
Nợ TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp
Có các TK 111, 112."
Cần làm rõ gì thêm, bạn cứ tiếp tục trao đổi nhé.
1. Doanh nghiệp có thể tuỳ chọn hạch toán kế toán và lập BCTC theo chế độ kế toán hiện hành tuỳ thuộc vào loại hình, quy mô, nhu cầu quản trị,.... của DN. Hiện tại, có các loại chế độ kế toán như sau :
Chế độ Kế toán TT 200 - Webketoan - Tư vấn kế toán online
tuvan.webketoan.vn
Chế độ kế toán TT 133 - Webketoan - Tư vấn kế toán online
Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa
tuvan.webketoan.vn
Thông tư số 107/2017/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán hành chính, sự nghiệp - Webketoan - Tư vấn kế toán online
Thông tư này hướng dẫn kế toán áp dụng cho: Cơ quan nhà nước; đơn vị sự nghiệp công lập, trừ các đơn vị sự nghiệp công lập tự đảm bảo chi thường xuyên và chi đầu tư được vận dụng cơ chế tài chính như doanh nghiệp, áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp khi đáp ứng đủ các điều kiện theo quy định...
tuvan.webketoan.vn
2. DN xác định thuế TNDN phải nộp theo quy định của luật thuế TNDN. Việc áp dụng tính thuế GTGT theo PP trực tiếp hay khấu trừ có ảnh hưởng đến thuế TNDN ở chỗ, nếu áp dụng PP trực tiếp thì khoản thuế GTGT đầu vào được ghi nhận vào chi phí hợp lý (với điều kiện chi phí đó thoả mãn điều kiện được xem là hợp lý theo quy định) và theo PP khấu trừ thì khoản thuế GTGT đầu vào không ghi nhận chi phí mà được kê khai khấu trừ.
3. Việc xác định và hạch toán thuế GTGT phải nộp theo PP trực tiếp thì bạn tham khảo chi tiết tại link sau :
TK 333 | Tài khoản 333 - Thuế và các khoản phải nộp nhà nước - Webketoan - Tư vấn kế toán online
TK 333 | Tài khoản 333 - Thuế và các khoản phải nộp nhà nước
tuvan.webketoan.vn
3. Phương pháp kế toán một số giao dịch kinh tế chủ yếu
3.1. Thuế GTGT phải nộp (3331)
b) Kế toán thuế GTGT đầu ra phải nộp theo phương pháp trực tiếp
Kế toán được lựa chọn một trong 2 phương pháp ghi sổ sau:
- Phương pháp 1: Tách riêng ngay số thuế GTGT phải nộp khi xuất hóa đơn, thực hiện như điểm a nêu trên;
- Phương pháp 2: Ghi nhận doanh thu bao gồm cả thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp, định kỳ khi xác định số thuế GTGT phải nộp kế toán ghi giảm doanh thu, thu nhập tương ứng:
Nợ các TK 511, 515, 711
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311).
c) Khi nộp thuế GTGT vào Ngân sách Nhà nước, ghi:
Nợ TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp
Có các TK 111, 112."
Cần làm rõ gì thêm, bạn cứ tiếp tục trao đổi nhé.
Similar threads
Xem nhiều
- M
- M
- T
- MTổng hợp các nội dung liên quan đến việc thi tuyển vào ngân hàng!
- Started by mechipchip
- Lượt xem: 3,059,992
- J