BRAVO Một số tình huống thường gặp về thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh

[Phần mềm BRAVO]

• Trường hợp nào cần khê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh?
• Khi doanh nghiệp có hoạt động xây dựng, lắp đặt và bán hàng vãng lai ngoại tỉnh có giá trị bao gồm cả thuế GTGT từ 1 tỷ đồng trở lên.
• Khi phát sinh hoạt động chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh mà không thành lập đơn vị trực thuộc tại địa phương đó (không cần phân biệt giá trị trên hay dưới 1 tỷ).
• Nộp chậm tờ khai và nộp tiền thuế GTGT vãng lai có bị phạt không?
• Nếu Doanh nghiệp nộp chậm tờ khai mẫu 05/GTGT sẽ bị phạt vi phạm hành chính.
• Nếu Doanh nghiệp nộp chậm tiền thuế sẽ không bị phạt. Về bản chất thì DN đã kê khai và nộp GTGT 10% tại trụ sở chính.
• Đã kê khai rồi nhưng chưa nộp tiền có phải hạch toán không?

Lúc kê khai thuế đã phát sinh nghĩa vụ nộp thuế ngoại tỉnh nên cần phải hạch toán từ bước này.

• Nộp tờ khai mẫu 05/GTGT cho Trụ sở chính thay vì nộp ngoại tỉnh thì phải sử lý thế nào?

Doanh nghiệp phải làm hủy tờ khai nộp tại trụ sở chính và nộp lại tờ khai mẫu 05/GTGT cho ngoại tỉnh.

• Nếu kê khai và nộp thuế vãng lai là 2% thì nộp thuế GTGT ở trụ sở chính là 10% hay 8%?

Doanh nghiệp vẫn sẽ kê khai trụ sở chính là 10%, 2% thuế ngoại tỉnh sẽ được tính vào thuế GTGT được khấu trừ.

Nguồn: tintucketoan.com