Cũng bon chen tí ,
Thế này, theo như mình hiểu, đầu tư chứng khoán có thể là như thế này :
1. Đầu tư chứng khoán ngắn hạn ( dưới 1 năm hoặc mua vào bán ra để kiếm lời ) hạch toán
121 2. Đầu tư chứng khoán dài hạn ( trên 1 năm ) hạch toán
228 Và :
1. Chứng khoán niêm yết .
2. Chứng khoán chưa niêm yết ( OTC )
Chia thành đầu tư dài hạn và ngắn hạn :
121/228 Đã là đầu tư thì phải có lợi nhuận hoặc lỗ , Ok ?
Lợi nhuận lạc quan tí ) có 2 dạng .
- Từ cổ tức : Cái này là lợi nhuận do Cty mà mình nắm giữ chứng khoán chia cho cổ đông . Hạch toán
515. - Từ lãi cam kết của chủ thể phát hành chứng khoán ( trái phiếu, chứng chỉ quỹ ....), cái này tùy theo loại hình mà ghi nhận
515 theo từng tháng hay phân bổ cho nhiều tháng .
- Lãi cho chênh lệch bán ra - mua vào .
+ Hạch toán giá giảm giá vốn mua vào
121/228 + Chênh lệch lãi
515 ( giữa giá bán ra - mua vào ) .
Lỗ ( hơi bị buồn ) - Nếu sau 1 tháng (kỳ báo cáo), cảm thấy muốn bán ra số chứng khoán đã mua vào, hehe . Nhưng lỗ , thì làm ơn cho dù có buồn hay run tay như thế nào thì cũng chịu khó hạch toán
Nợ 111/112 . ..... ( tiền thu được ~ giá bán , hichic )
Nợ 635 - Chi phí tài chính
Có 121/228 ( giá mua vào )
- Con nếu chưa muốn bán ( kỳ vọng giá lên , hìhì ) thì hàng tháng chịu khó trích dự phòng . Cái này cũng giống như trích dự phòng hàng tồn kho ( nhớ là lỗ mới trích dự phòng , còn lãi hổng có trích trước lãi nha ). Câu hỏi đặt ra là căn cứ vào đâu để trích dự phòng. Lại chia làm 2 t.hợp :
+ Cp niêm yết : Căn cứ vào giá niêm yết cuối kỳ mà trích dự phòng. Hạch toán
129/229 số dự kiến sẽ lỗ nếu bán ra ngay tại thời điểm trích dự phòng . Đưa vào chi phí tài chính
635. + Cp OTC : vui lòng gọi cho trung tâm thẩm định giá của Bộ tài chính ( hihi, đùa thôi ) , cái này thì mình chịu, với Thị trường hiện nay thì hổng có ông nào dám đứng ra đánh giá đâu, chịu khó tham khảo giá mua bán trên SanOTC rồi trích dự phòng, có điều khi thuế hay kiểm toán hỏi thì chịu khó dẫn ra Hoàng Thành hay Din ký mà giải thích .
* Cũng nên giải thích thêm : Cổ tức được chia trên số cổ phần mà mình sở hữu luôn được ghi nhận vào
515 nhé, không phụ thuộc vào giá thị trường của Cp đấy. Tài khoản
121/228 phải luôn phản ánh đúng số tiền vốn mà mình thực sự mua vào hay được chia bằng CP (thường thì khi chia cổ tức bao giờ cũng là chia bao nhiêu tiền, sau đó mới quy ra cổ phiếu) Còn chuyện sau khi chia cổ tức, khi đó giá cp sẽ do thị trường quyết định. Mình chỉ căn cứ vào giá thị trường mà trích dự phòng giảm giá chứng khoán ( nếu nhỏ hơn giá mua vào ).
Sao nói dài dòng quá , hihi, stop được roài.
Hổng biết là đúng hay không nữa, có Anh/chị nào biết thì chỉ bảo thêm nha.