HẠCH TOÁN CHI NHÁNH ĐỘC LẬP KHÁC TỈNH

  • Thread starter HIEP MY
  • Ngày gửi
H

HIEP MY

Sơ cấp
20/6/20
11
1
3
38
Xin chào anh, chị!
Công ty mình có mở 1 chi nhánh hạch toán toán phụ thuộc khác tỉnh. Khi xuất hàng cho chi nhánh, mình xuất luôn hóa đơn gtgt và đinh khoản như sau ạ.
1. Tại trụ sở chính:
a. Ghi nhận doanh thu:
- N1368 11.000
C511: 10.000
C3331: 1.000
b. Ghi nhận giá vốn:
N632/c1556: 10.000
2. Tại chi nhánh:
a. nhập kho:
N156 10.000
N133: 1.000
C3368: 11.000
b. Bán hàng
- ghi nhận doanh thu:
N131: 13.200
C511: 12.000
c3331: 1.200
- Ghi nhận giá vốn:
N632: 10.000
C156: 10.000
- Kết chuyển doanh thu:
N511/ c3368: 12.000
- Kết chuyển giá vốn
N3368/c632: 10.000
- Kết chuyển lợi nhuận cn
N3368/c4212: 2.000
- Kết chuyển lợi nhuận trụ sở chính
N1368/c421: 2.000
=> Doanh thu sẽ được ghi nhận 2 lần: 10.000 + 12.000 = 22.000. Nhưng thực tế doanh thu bán hàng của công ty chỉ có 12.000
Cả nhà xem giúp mình các nghiệp vụ mình đã hạch toán đúng chưa. Và giải đáp giúp mình phần doanh thu được ghi nhận 2 lần ạ. tks
 
Sửa lần cuối:
Khóa học Quản trị dòng tiền
N

Nguyencongthuy

Thành viên Cố vấn - Webketoan Mentors
25/11/11
985
245
43
Bienhoadongnai
Hóa đơn bán ra của CN "đọc lập" có riêng biệt với cty ko ?
Bạn xem lại kết chuyển DT & lợi nhuận !
 
Sửa lần cuối:
Truong Nguyen

Truong Nguyen

Vạn sự tùy duyên
28/7/06
3,127
522
113
Hà Nội
tramhuongtuegiac.vn
Chi nhánh hạch toán phụ thuộc nên bạn ko toán giá vốn mà hạch toán điều chuyển hàng. Chỉ hạch toán thuế gtgt đầu ra của cty đầu vào chi nhánh và đầu ra của chi nhánh.
Cty xuất hóa đơn về chi nhánh
Nợ tk 1331 cn
Có tk 3331 cty
Điều chuyển hàng
Nợ tk 156 kho cn
Có 156 kho cty
Bán hàng cn
Nợ 131
Có 5111
Có 3331 cn
Giá vốn
Nợ tk 632
Có tk 156 kho cn
Vậy thôi
 
M

minh221

Trung cấp
25/4/18
131
31
28
29
Vậy thôi ... thế bạn có biết TK 136, 336 là cái gì không? hay là TT200 hết hiệu lực (?)
 
H

HIEP MY

Sơ cấp
20/6/20
11
1
3
38
chi nhánh hạch toán phụ thuộc khác tỉnh ạ
 
firephoenix

firephoenix

Cao cấp
28/11/07
243
39
28
Hà Nội
Bạn phải làm rõ CN ht phu thuộc hay ht độc lập.
Nếu ht độc lập thì có thể là CN ht độc lập tới DT và CF hoặc ht độc lập tới KQKD cuối cùng.
Theo mình hiểu thì CN bạn là ht độc lập tới KQKD cuối cùng nên để cho CN tự kc hết sang 911 rồi từ 911 => 421=> 336 là được thôi mà
 
H

HIEP MY

Sơ cấp
20/6/20
11
1
3
38
Chi nhánh hạch toán phụ thuộc ạ. cuối năm sẽ làm bctc hợp nhất
 
Truong Nguyen

Truong Nguyen

Vạn sự tùy duyên
28/7/06
3,127
522
113
Hà Nội
tramhuongtuegiac.vn
Chi nhánh hạch toán phụ thuộc thì có làm bctc đâu mà cty phải làm báo cáo hợp nhất
 
M

minh221

Trung cấp
25/4/18
131
31
28
29
Bạn đúng rồi, chi nhánh của cty bạn có tổ chức kế toán, chỉ kê khai nộp thuế GTGT tại CN, còn thuế TNDN tổng hợp về trụ sở chính (tức định kỳ chi nhánh nộp BCTC về trụ sở chính để họ kiểm tra, tổng hợp số liệu cho toàn công ty ...).
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA