HẠCH TOÁN CHI NHÁNH ĐỘC LẬP KHÁC TỈNH

[HIEP MY]

Xin chào anh, chị!
Công ty mình có mở 1 chi nhánh hạch toán toán phụ thuộc khác tỉnh. Khi xuất hàng cho chi nhánh, mình xuất luôn hóa đơn gtgt và đinh khoản như sau ạ.
1. Tại trụ sở chính:
a. Ghi nhận doanh thu:
- N1368 11.000
C511: 10.000
C3331: 1.000
b. Ghi nhận giá vốn:
N632/c1556: 10.000
2. Tại chi nhánh:
a. nhập kho:
N156 10.000
N133: 1.000
C3368: 11.000
b. Bán hàng
- ghi nhận doanh thu:
N131: 13.200
C511: 12.000
c3331: 1.200
- Ghi nhận giá vốn:
N632: 10.000
C156: 10.000
- Kết chuyển doanh thu:
N511/ c3368: 12.000
- Kết chuyển giá vốn
N3368/c632: 10.000
- Kết chuyển lợi nhuận cn
N3368/c4212: 2.000
- Kết chuyển lợi nhuận trụ sở chính
N1368/c421: 2.000
=> Doanh thu sẽ được ghi nhận 2 lần: 10.000 + 12.000 = 22.000. Nhưng thực tế doanh thu bán hàng của công ty chỉ có 12.000
Cả nhà xem giúp mình các nghiệp vụ mình đã hạch toán đúng chưa. Và giải đáp giúp mình phần doanh thu được ghi nhận 2 lần ạ. tks

 

[Nguyencongthuy]

Hóa đơn bán ra của CN "đọc lập" có riêng biệt với cty ko ?
Bạn xem lại kết chuyển DT & lợi nhuận !

 

[Truong Nguyen]

Chi nhánh hạch toán phụ thuộc nên bạn ko toán giá vốn mà hạch toán điều chuyển hàng. Chỉ hạch toán thuế gtgt đầu ra của cty đầu vào chi nhánh và đầu ra của chi nhánh.
Cty xuất hóa đơn về chi nhánh
Nợ tk 1331 cn
Có tk 3331 cty
Điều chuyển hàng
Nợ tk 156 kho cn
Có 156 kho cty
Bán hàng cn
Nợ 131
Có 5111
Có 3331 cn
Giá vốn
Nợ tk 632
Có tk 156 kho cn
Vậy thôi

 

[minh221]

Vậy thôi ... thế bạn có biết TK 136, 336 là cái gì không? hay là TT200 hết hiệu lực (?)

 

[HIEP MY]

chi nhánh hạch toán phụ thuộc khác tỉnh ạ

 

[firephoenix]

Bạn phải làm rõ CN ht phu thuộc hay ht độc lập.
Nếu ht độc lập thì có thể là CN ht độc lập tới DT và CF hoặc ht độc lập tới KQKD cuối cùng.
Theo mình hiểu thì CN bạn là ht độc lập tới KQKD cuối cùng nên để cho CN tự kc hết sang 911 rồi từ 911 => 421=> 336 là được thôi mà

 

[HIEP MY]

Chi nhánh hạch toán phụ thuộc ạ. cuối năm sẽ làm bctc hợp nhất

 

[Truong Nguyen]

Chi nhánh hạch toán phụ thuộc thì có làm bctc đâu mà cty phải làm báo cáo hợp nhất

 

[minh221]

Bạn đúng rồi, chi nhánh của cty bạn có tổ chức kế toán, chỉ kê khai nộp thuế GTGT tại CN, còn thuế TNDN tổng hợp về trụ sở chính (tức định kỳ chi nhánh nộp BCTC về trụ sở chính để họ kiểm tra, tổng hợp số liệu cho toàn công ty ...).