Tính thuế TNDN

[Socnauluvhatde]

Chào ac, mọi người cho em hỏi:
Em đang tính thuế TNDN để nộp quý 3, nhưng em không biết tính như thế nào là đúng, mong cả nhà chỉ giúp
Công ty em trong khu kinh tế được miễn giảm 50% thuế suất
1. Thu nhập chịu thuế: 25tỷ
2. Lỗ từ kỳ trước chuyển sang: 10tỷ
3. Thuế suất hưởng ưu đãi: 20% x 50% = 10%

Cách 1:
- Thuế TNDN phải nộp = 25tỷ x 20% = 5tỷ
- Thuế TNDN được miễn giảm trong kỳ = 25tỷ x 20% x 50% = 2.5tỷ
- Số thuế phải nộp = 5 tỷ - 2.5tỷ = 2.5tỷ

Cách 2:
- Thu nhập tính thuế = 25tỷ - 10tỷ (lỗ kỳ trước) = 15tỷ
- Thuế TNDN phải nộp = 15tỷ x 20% = 3tỷ
- Thuế TNDN được miễn giảm tròng kỳ = 25tỷ x 20% x 50% = 2.5tỷ
- Số thuế phải nộp = 3tỷ - 2.5tỷ = 0.5tỷ

Cách 3:
- Thu nhập tính thuế = 25tỷ - 10tỷ (lỗ kỳ trước) = 15tỷ
- Thuế TNDN phải nộp = 15tỷ x 20% = 3tỷ
- Thuế TNDN được miễn giảm tròng kỳ = 15tỷ x 20% x 50% = 1.5tỷ
- Số thuế phải nộp = 3tỷ - 1.5tỷ = 1.5tỷ

Nghĩa là sẽ trừ lỗ kỳ trước chuyển sang rồi mới tính Thuế TNDN được miễn và thuế TNDN phải nộp hay không trừ và phải tính đủ ngay từ đầu ạ?

Em cảm ơn cả nhà.

 

[hoamattroicoi]

Tính như vầy nha :

1	Thu nhập chịu thuế	25,000,000,000
2	Lỗ kết chuyển + Thu Nhập miễn thuế	10,000,000,000
3	Thu nhập tính thuế = (1)-(2)	15,000,000,000
4	Thuế suất phổ thông= (3)*20%	3,000,000,000
5	Ưu đãi thuế suất = (3)*(20%-10%)	1,500,000,000
6	Phải nộp :	1,500,000,000

Tham khảo thêm nghị định 126.2020 có hiệu lực từ 05/12/2020 có thể áp dụng cho năm tính thuế 2020?
"Điều 8. Các loại thuế khai theo tháng, khai theo quý, khai theo năm, khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế và khai quyết toán thuế
TNDN:Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp của 03 quý đầu năm tính thuế không được thấp hơn 75% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm. Trường hợp người nộp thuế nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp 03 quý đầu năm thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý 03 đến ngày nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước."