Thuế TNDN đối với hóa đơn dịch vụ xuất trước khi dịch vụ hoàn thành

[kokomi]

Thuế TNDN đối với hóa đơn dịch vụ xuất trước khi dịch vụ hoàn thành (TT133)

Hi các Anh chị,
Mình có tình huông rất mong nhận được tư vấn của các bậc tiền bối:
Cty mình là dịch vụ logistics, tháng 12.2020 đã xuất hóa đơn đầu ra cho khách hàng, nhưng do sự cố phát sinh nên sang đến tháng 01.2021 dịch vụ này mới hoàn thành & thu tiền khách hàng.
Chi phí phát sinh tương ứng & hóa đơn đầu vào cũng nằm ở tháng 01.2021.

Cty hạch toán theo TT133.

Đối với phần hđơn đầu ra xuất trước này mình treo trên TK3387, năm 2020 QT thuế TNDN có phải tính thuế TNDN hoãn lại cho phần hđơn treo 3387- chi phí lquan không ah?

Hiện tại TT133 không có tài khoản thuế TNDN hoãn lại nên mình đang phân vân có nên tính thuế cho phần này không & nếu không tính thì sau này khi CQ thuế ktra có truy thu thuế TNDN khoản này không ah? Nên tham khảo TT liên quan nào về vấn đề này ah.

Giai đoạn nhà Kế rất bận nhưng rất mong nhận được tự tư vấn & chia sẻ của mọi người ah!
Chúc nhà Kế hoàn thành tốt nhiệm vụ của mình. Loving All!!!!

 

[Huyền Mia]

Hi bạn, case này bạn xử lý thế nào rồi
Theo định nghĩa doanh thu chưa thực hiện thì case này của bạn không thuộc khoản doanh thu chưa thực hiện. Đây là xuất hóa đơn sai thời điểm
Bạn có thể tham khảo thêm bài viết về doanh thu chưa thực hiện tại đậy

Webketoan - Trang tin kế toán

Tác giả: Nguyễn Mạnh Hiền Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ/-BTC (gọi tắt là chế độ kế toán)hướng dẫn cách hạch toán doanh thu chưa thực hiện trên tài khoản 3387. Liệu cách hạch toán này trong chế độ kế toán doanh nghiệp đã thực sự hợp lý […]

www.webketoan.vn

 

[doducthanh91]

Thuế TNDN đối với hóa đơn dịch vụ xuất trước khi dịch vụ hoàn thành (TT133)

Hi các Anh chị,
Mình có tình huông rất mong nhận được tư vấn của các bậc tiền bối:
Cty mình là dịch vụ logistics, tháng 12.2020 đã xuất hóa đơn đầu ra cho khách hàng, nhưng do sự cố phát sinh nên sang đến tháng 01.2021 dịch vụ này mới hoàn thành & thu tiền khách hàng.
Chi phí phát sinh tương ứng & hóa đơn đầu vào cũng nằm ở tháng 01.2021.

Cty hạch toán theo TT133.

Đối với phần hđơn đầu ra xuất trước này mình treo trên TK3387, năm 2020 QT thuế TNDN có phải tính thuế TNDN hoãn lại cho phần hđơn treo 3387- chi phí lquan không ah?

Hiện tại TT133 không có tài khoản thuế TNDN hoãn lại nên mình đang phân vân có nên tính thuế cho phần này không & nếu không tính thì sau này khi CQ thuế ktra có truy thu thuế TNDN khoản này không ah? Nên tham khảo TT liên quan nào về vấn đề này ah.

Giai đoạn nhà Kế rất bận nhưng rất mong nhận được tự tư vấn & chia sẻ của mọi người ah!
Chúc nhà Kế hoàn thành tốt nhiệm vụ của mình. Loving All!!!!

+ Dựa vào những gì bạn nêu thì mình có thắc mắc là sao bên bạn ko thực hiện thu hồi lại hóa đơn hoặc xóa và xuất lại 1 hóa đơn vào tháng 01/2021?
+ "Đối với phần hđơn đầu ra xuất trước này mình treo trên TK3387, năm 2020 QT thuế TNDN có phải tính thuế TNDN hoãn lại cho phần hđơn treo 3387- chi phí lquan không ah?" Trường hợp này bạn đang xuất hóa đơn sai thời điểm, cho nên ko thể ghi nhận là doanh thu của năm 2020 đc, và dĩ nhiên cũng ko thể hạch toán là doanh thu chưa thực hiện trên tk 3387.
Bổ sung thêm cho bạn nếu còn lăn tăn ở chỗ " Hiện tại TT133 không có tài khoản thuế TNDN hoãn lại" tại điểm b khoản 1 điều 10 thông tư 133/2016/tt-btc có nêu: Doanh nghiệp có thể mở thêm các tài khoản cấp 2 và các tài khoản cấp 3 đối với những tài khoản không có qui định tài khoản cấp 2, tài khoản cấp 3 tại danh mục Hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp quy định tại Phụ lục 1 ban hành kèm theo Thông tư này nhằm phục vụ yêu cầu quản lý của doanh nghiệp mà không phải đề nghị Bộ Tài chính chấp thuận.