Công ty Đệ Nhât trong tháng 5 có các tài liệu sau (ĐVT: Đồng)
- Số dư đầu tháng của TK 334: 10.000.000
Tình hình phát sinh trong tháng:
1. ứng trước lương kỳ 1 cho nhân viên là 40.000.000 bằng tiền mặt.
Nợ TK 334: 40.000.000
Có TK 111: 40.000.000
2. Cuối tháng tính lương phải trả cho các bộ phận
- Công nhân sản xuất: 180.000.000
- Nhân viên quản lý phân xưởng: 20.000.000
- Bộ phận văn phòng: 70.000.000
- Bộ phận bán hàng : 30.000.000
Nợ TK 622: 180.000.000
Nợ TK 641: 20.000.000
Nợ TK 642: 70.000.000
Nợ TK 627: 5.000.000
Có TK 334: 275.000.000
3. Trích các khoản theo lương theo tỷ lệ quy định
Nợ TK 622 : 42.300.000 ( 180.000.000 * 23,5 % )
Nợ TK 641 : 4.700.000 ( 20.000.000 * 23,5 % )
Nợ TK 642 : 16.450.000 ( 70.000.000* 23,5 % )
Nợ TK 627 : 1.175.000 ( 5.000.000 * 23,5 % )
Nợ TK 334 : 28.875.000 ( 275.000.000*10,5 %)
Có TK 338 : 93.500.000 (275 .000.000 *34%)
4. Trích trước lương nghỉ phép cho công nhân sản xuất theo tỷ lệ 5% tiền lương của công nhân trực tiếp sản xuất.
Nợ TK 622 : 9.000.000 ( 180.000.000*5 %)
Có TK 335 : 9.000.000
5. Công ty đã chi 10.000.000 nộp BHXH cho cơ quan BHXH. Đồng thời, chi tiền mua BHYT cho nhân viên là 2.000.000
6. Tiền lương nghỉ phép thực tế phải thanh toán cho công nhân sản xuất là 8.000.000.
7. Khấu trừ vào tiền lương công nhân các khoản sau:
- Tiền tạm ứng chưa hoàn trả 2.000.000
- Các khoản bồi thường 1.500.000
Nợ TK 334 : 3.500.000
Có TK 141 : 2.000.000
Có TK 1388 : 1.500.000
8. Chi tiền mặt thanh toán đầy đủ số tiền lương còn nợ nhân viên.
9. Cuối năm, điều chỉnh số tiền lương nghỉ phép trích trước theo số thực tế.
Yêu cầu:
1) Định khoản các tài liệu trên.
