Xuất hóa đơn VAT bao nhiêu % cho đại lý nước ngoài

D

David Lộc

Sơ cấp
18/9/21
1
1
1
36
Kính gửi chị Hương và các anh chị,

Công ty chúng tôi là công ty logistics trong nước ( gọi tắt là bên B). Hiện chúng tôi đang ký hợp đồng hợp tác với đại lý nước ngoài (gọi tắt là bên A) để khai thác một số loại hình dịch vụ hàng chỉ định tại Việt Nam như:
Bên A chỉ định bên B thực hiện, sau đó bên B sẽ xuất hóa đơn giá trị gia tăng cho bên A các dịch vụ sau:

- Hàng nhập từ nước ngoài vào kho ngoại quan
- Hàng từ kho ngoại quan xuất đi nước ngoài
- Hàng từ kho ngoại quan nhập vào trong nước
- Hàng nhập từ nước ngoài vào trong nước
- Hàng xuất từ trong nước đi nước ngoài

Chúng tôi đang gặp khó khăn trong việc xác định thuế giá trị gia tăng khi bên B xuất hóa đơn cho bên A là bao nhiêu thì đúng quy định.
Tôi xin gửi kèm file mức thuế VAT bên B dự kiến xuất cho bên A.

Kính mong chị Hương và các anh chị hỗ trợ tư vấn. Xin cảm ơn!

David Lộc 0913891536
 

Đính kèm

  • LX_Danh muc xuat hoa don 0%10%.xlsx
    18.9 KB · Lượt xem: 2
  • Like
Reactions: phantuannam
Viet Huong

Viet Huong

TV Ban Quản Trị / Admin
Thành viên BQT
Quản lý cao cấp
28/7/05
3,223
1,155
113
48
TP.HCM
Kính gửi chị Hương và các anh chị,

Công ty chúng tôi là công ty logistics trong nước ( gọi tắt là bên B). Hiện chúng tôi đang ký hợp đồng hợp tác với đại lý nước ngoài (gọi tắt là bên A) để khai thác một số loại hình dịch vụ hàng chỉ định tại Việt Nam như:
Bên A chỉ định bên B thực hiện, sau đó bên B sẽ xuất hóa đơn giá trị gia tăng cho bên A các dịch vụ sau:

- Hàng nhập từ nước ngoài vào kho ngoại quan
- Hàng từ kho ngoại quan xuất đi nước ngoài
- Hàng từ kho ngoại quan nhập vào trong nước
- Hàng nhập từ nước ngoài vào trong nước
- Hàng xuất từ trong nước đi nước ngoài

Chúng tôi đang gặp khó khăn trong việc xác định thuế giá trị gia tăng khi bên B xuất hóa đơn cho bên A là bao nhiêu thì đúng quy định.
Tôi xin gửi kèm file mức thuế VAT bên B dự kiến xuất cho bên A.

Kính mong chị Hương và các anh chị hỗ trợ tư vấn. Xin cảm ơn!

David Lộc 0913891536
- Hàng nhập từ nước ngoài vào kho ngoại quan
- Hàng từ kho ngoại quan xuất đi nước ngoài
- Hàng từ kho ngoại quan nhập vào trong nước
- Hàng nhập từ nước ngoài vào trong nước
- Hàng xuất từ trong nước đi nước ngoài


Chào bạn!
Tại đây, cần phân biệt rõ các đối tượng chịu thuế : Hàng hoá hay Dịch vụ Giao nhận vận tải quốc tế.
Trong Thông tư 219/2013/TT-BTC có nêu rất rõ về thuế suất thuế GTGT áp dụng cho các trường hợp bạn liệt kê trên đây. Mình sẽ tóm tắt vài điểm chính, còn lại, bạn tham khảo kỹ các VBPL thì mới trao đổi sâu hơn được.

Hàng hoá NK về VN và lưu tại kho ngoại quan thì được xem như chưa nằm trên lãnh thổ VN - chưa mở TKHQ và chưa nộp các loại thuế NK & GTGT liên quan.
+ Nếu xuất bán thẳng từ đây đi các nước khác thì không cần làm thủ tục HQ và hàng hoá thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
+ Nếu muốn bán vào nội địa thì cần thực hiện thủ tục NK, nộp thuế theo quy định; Sau đó, khi bán hàng, DN lập hoá đơn GTGT bán hàng theo thuế suất GTGT quy định cho từng loại hàng hoá. (Thông thường là 10%, 5% hay không chịu thuế đã được liệt kê sẵn trên TT219 hoặc các VBPL điều chỉnh sau đó).

Hàng hoá XK từ VN đi nước ngoài, thoả các điều kiện về thanh toán và thủ tục XK thì được hưởng thuế suất GTGT 0%.

Dịch vụ Giao nhận vận tải quốc tế - nguyên lý chung : phát sinh trên lãnh thổ VN thì chịu thuế GTGT 10%, phát sinh ngoài lãnh thổ VN thì không chịu thuế GTGT. Riêng cước VTQT, nếu thoả thêm điều kiện - có hợp đồng (thường là HĐ đại lý, hoặc vận đơn cũng được xem là 01 loại HĐVT) và thanh toán qua ngân hàng, thì được hưởng thuế suất 0%.
Các điều kiện giao hàng trọn gói từ VN đi : Exwork (chỉ XK) hoặc Door to door (cả XK và NK) (hoặc tương đương - xem Incoterm) và có thể hiện cụ thể trên Vận đơn thì phí DV phát sinh cho chặng nội địa (trên lãnh thổ VN) cũng được tính gộp và cước VTQT và được hưởng thuế suất GTGT 0%.

Chú ý phân biệt : Không chịu thuế GTGT sẽ không được khấu trừ GTGT đầu vào, còn GTGT 0% thì sẽ được khấu trừ.


Tại Công văn dưới đây, CQ thuế cũng hướng dẫn chi tiết về việc các sắc thuế áp dụng cho các dịch vụ liên quan của GNVTQT.
 
  • Like
Reactions: phantuannam

Xem nhiều