ngocthao1999
Sơ cấp
- 10/12/21
- 1
- 0
- 1
- 24
Công ty TNHH Sơn Hà là đơn vị nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Số dư đầu kỳ các tài khoản 156: 1.200.000.000 (120.000sp)
Ngày 01/11 Công cụ xuất dung cho bộ phận bán hàng và phân bổ 3 lần có giá trị ban đầu là 444.000đ
Ngày 05/11 Xuất bán cho công ty An Thái 30.000sp, đơn giá bán 15.000đ/sp, thuế GTGT 10%, chưa thu tiền. Nếu công ty An Thái thanh toán trong 10 ngày sẽ được hưởng chiết khấu thanh toán 2% trên tổng số thanh toán
Ngày 08/11 Xuất bán theo phương thức trả chậm cho công ty Bình Tây 20.000sp, đơn giá bán trả ngay 14.400đ/sp, thuế GTGT 10%. Đơn giá bán trả góp là 16.950đ/sp bao gồm 10% thuế GTGT, sẽ đc KH A thanh toán trong 12 lần trong 12 tháng tính từ ngày giao hang.
Ngày 12/11 Nhập kho 10.000sp của công ty Trường Hải, đơn giá mua 10.500đ/sp, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán cho người bán. Chi phí vận chuyển bốc dỡ về đến kho là 200đ/sp, thuế GTGT 5%, thanh toán bằng tiền mặt
Ngày 15/11 Công ty Vạn Thịnh ứng trước cho DN 200.000.000đ qua ngân hàng để đặt mua một số sản phẩm thiết kế theo yêu cầu.
Nợ TK 141: 200.000.000
Có TK 112: 200.000.000
Ngày 16/11 Công ty Danh Thái trả lại cho DN 200sp, DN đã nhập kho số sp này.
Ngày 18/11 Nhập khẩu một dây chuyền sản xuất 30.000USD chưa thanh toán cho nhà cung cấp, thuế nhập khẩu 20%, thuế GTGT 10%, tỷ giá thực tế 22.500đ/USD. Các chi phí liên quan đến tài sản được tập hợp:
Xuất kho NVL để sản xuất thử là 12.000.000đ
Dịch vụ mua ngoài chưa thanh toán 18.000.000đ
Chi phí khác phát sinh thanh toán bằng TM 17.000.00đ
Chi phí thuê chuyên gia thanh toán bằng chuyển khoản 16.000.000đ
Ngày 20/11 Xuất kho 10.000sp để xuất khẩu cho ty LG, giá bán 10.000USD, giá FOB HCM, tỷ giá thực tế phát sinh 22.700đ/USD. Khách hàng chưa thanh toán.
Ngày 22/11 thanh toán tiền mua dây chuyền sản xuất cho nhà cung cấp, và công ty LG thanh toán tiền bằng TGNH, Lệ phí ngân hàng phát sinh 50USD. tỷ giá 22.750đ/USD
Ngày 24/11 chi phí tập hợp trong kỳ
Tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý 80.000.000đ, nhân viên bán hàng 50.000.000đ
Các khoản trích theo lương DN 22%, NLĐ 10,5%
Tiền điện nước, điện thoại trả bằng TGNH 60.500.000đ bao gồm 10%thuế GTGT phân bổ chi phí QLDN 60%, chi phí bán hàng 40%
Ngày 26/11 chi phí gia công khuôn mẫu phải trả cho cơ sở cơ khí Phú Thọ theo hóa đơn bán hàng thông thường 10.000.000đ. Công ty nhận toàn bộ khuôn mẫu đã thuê ngoài gia công với giá thực tế 15.000.000đ, giao thẳng cho phân xưởng sử dụng, ước tính phân bổ 18 tháng từ tháng sau.
Ngày 28/11 công ty xử lý số tiền nợ không ai đòi, khoản tiền phải trả cho ông A là 1.000.000đ được tính vào thu nhập khác.
Nhận được giấy báo có của ngân hàng 264.000.000đ đã bao gồm 10% thuế GTGT về số tiền bên thuê chuyển cho công ty để thuê TSCĐ trong 2 năm.
Hàng kỳ trích khấu hao TSCĐ cho thuê là 7.000.000đ và kết chuyển doanh thu tương ứng.
Thu hồi vốn đầu tư ngắn hạn bằng tiền mặt, số tiền 12.000.000đ. Trong đó lãi thu được là 2.000.000đ, giá vốn 10.000.000đ.
Hợp đồng thuê thực hiện được 20 tháng thì không thực hiện tiếp, do đó công ty đã chuyển khoản để trả lại số tiền tương ứng cho bên thuê.
Ngày 30/11 Kiểm kê TSCĐ, DN phát hiện bị mất một máy A có nguyên giá 40.000.000đ, đã khấu hao 8.000.00đ, chưa rõ nguyên nhân. Sau đó DN xem xét và đưa ra kết luận: đơn vị sử dụng máy phải đền bù 50% trị giá máy, trừ vào tiền thưởng của cả đơn vị trong năm, phần còn lại đưa vào chi phí quản lý doanh nghiệp
Yêu cầu: Định khoản, lập TỜ KHAI thuế GTGT và tờ khai thuế TNDN biết DN tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền liên hoàn
Số dư đầu kỳ các tài khoản 156: 1.200.000.000 (120.000sp)
Ngày 01/11 Công cụ xuất dung cho bộ phận bán hàng và phân bổ 3 lần có giá trị ban đầu là 444.000đ
Ngày 05/11 Xuất bán cho công ty An Thái 30.000sp, đơn giá bán 15.000đ/sp, thuế GTGT 10%, chưa thu tiền. Nếu công ty An Thái thanh toán trong 10 ngày sẽ được hưởng chiết khấu thanh toán 2% trên tổng số thanh toán
Ngày 08/11 Xuất bán theo phương thức trả chậm cho công ty Bình Tây 20.000sp, đơn giá bán trả ngay 14.400đ/sp, thuế GTGT 10%. Đơn giá bán trả góp là 16.950đ/sp bao gồm 10% thuế GTGT, sẽ đc KH A thanh toán trong 12 lần trong 12 tháng tính từ ngày giao hang.
Ngày 12/11 Nhập kho 10.000sp của công ty Trường Hải, đơn giá mua 10.500đ/sp, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán cho người bán. Chi phí vận chuyển bốc dỡ về đến kho là 200đ/sp, thuế GTGT 5%, thanh toán bằng tiền mặt
Ngày 15/11 Công ty Vạn Thịnh ứng trước cho DN 200.000.000đ qua ngân hàng để đặt mua một số sản phẩm thiết kế theo yêu cầu.
Nợ TK 141: 200.000.000
Có TK 112: 200.000.000
Ngày 16/11 Công ty Danh Thái trả lại cho DN 200sp, DN đã nhập kho số sp này.
Ngày 18/11 Nhập khẩu một dây chuyền sản xuất 30.000USD chưa thanh toán cho nhà cung cấp, thuế nhập khẩu 20%, thuế GTGT 10%, tỷ giá thực tế 22.500đ/USD. Các chi phí liên quan đến tài sản được tập hợp:
Xuất kho NVL để sản xuất thử là 12.000.000đ
Dịch vụ mua ngoài chưa thanh toán 18.000.000đ
Chi phí khác phát sinh thanh toán bằng TM 17.000.00đ
Chi phí thuê chuyên gia thanh toán bằng chuyển khoản 16.000.000đ
Ngày 20/11 Xuất kho 10.000sp để xuất khẩu cho ty LG, giá bán 10.000USD, giá FOB HCM, tỷ giá thực tế phát sinh 22.700đ/USD. Khách hàng chưa thanh toán.
Ngày 22/11 thanh toán tiền mua dây chuyền sản xuất cho nhà cung cấp, và công ty LG thanh toán tiền bằng TGNH, Lệ phí ngân hàng phát sinh 50USD. tỷ giá 22.750đ/USD
Ngày 24/11 chi phí tập hợp trong kỳ
Tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý 80.000.000đ, nhân viên bán hàng 50.000.000đ
Các khoản trích theo lương DN 22%, NLĐ 10,5%
Tiền điện nước, điện thoại trả bằng TGNH 60.500.000đ bao gồm 10%thuế GTGT phân bổ chi phí QLDN 60%, chi phí bán hàng 40%
Ngày 26/11 chi phí gia công khuôn mẫu phải trả cho cơ sở cơ khí Phú Thọ theo hóa đơn bán hàng thông thường 10.000.000đ. Công ty nhận toàn bộ khuôn mẫu đã thuê ngoài gia công với giá thực tế 15.000.000đ, giao thẳng cho phân xưởng sử dụng, ước tính phân bổ 18 tháng từ tháng sau.
Ngày 28/11 công ty xử lý số tiền nợ không ai đòi, khoản tiền phải trả cho ông A là 1.000.000đ được tính vào thu nhập khác.
Nhận được giấy báo có của ngân hàng 264.000.000đ đã bao gồm 10% thuế GTGT về số tiền bên thuê chuyển cho công ty để thuê TSCĐ trong 2 năm.
Hàng kỳ trích khấu hao TSCĐ cho thuê là 7.000.000đ và kết chuyển doanh thu tương ứng.
Thu hồi vốn đầu tư ngắn hạn bằng tiền mặt, số tiền 12.000.000đ. Trong đó lãi thu được là 2.000.000đ, giá vốn 10.000.000đ.
Hợp đồng thuê thực hiện được 20 tháng thì không thực hiện tiếp, do đó công ty đã chuyển khoản để trả lại số tiền tương ứng cho bên thuê.
Ngày 30/11 Kiểm kê TSCĐ, DN phát hiện bị mất một máy A có nguyên giá 40.000.000đ, đã khấu hao 8.000.00đ, chưa rõ nguyên nhân. Sau đó DN xem xét và đưa ra kết luận: đơn vị sử dụng máy phải đền bù 50% trị giá máy, trừ vào tiền thưởng của cả đơn vị trong năm, phần còn lại đưa vào chi phí quản lý doanh nghiệp
Yêu cầu: Định khoản, lập TỜ KHAI thuế GTGT và tờ khai thuế TNDN biết DN tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền liên hoàn
