Kế toán ngành logistic

[Nha Quynh Nguyen]

Chào anh/chị
Cho e hỏi, công ty mình có làm hàng DDP, đóng thuế hộ cho khách hàng và làm các dịch vụ giao hàng cho khách tại VN. Đại lý nước ngoài thanh toán các khoản này. Vậy khi xuất hóa đơn GTGT, có cần chia 2 hóa đơn (1 đóng thuế hộ, và 1 phí dịch vụ)
+ Phần đóng thuế hộ, thuế suất 0% ?
+ Phí dịch vụ cho đại lý nước ngoài, thuế suất 0% hay 10%
Cám ơn anh/chị

 

[Viet Huong]

Chào anh/chị
Cho e hỏi, công ty mình có làm hàng DDP, đóng thuế hộ cho khách hàng và làm các dịch vụ giao hàng cho khách tại VN. Đại lý nước ngoài thanh toán các khoản này. Vậy khi xuất hóa đơn GTGT, có cần chia 2 hóa đơn (1 đóng thuế hộ, và 1 phí dịch vụ)
+ Phần đóng thuế hộ, thuế suất 0% ?
+ Phí dịch vụ cho đại lý nước ngoài, thuế suất 0% hay 10%
Cám ơn anh/chị

Phần đóng thuế hộ cho đại lý nước ngoài không cần lập hoá đơn mà chỉ cần lập thông báo thu (debit, email,...). Kế toán ghi nhận khoản chi hộ này trên 1388.
Phí dịch vụ làm thủ tục hải quan, giao nhận hàng từ cảng về đến kho của người nhập khẩu phát sinh trên lãnh thổ Việt Nam nên chịu thuế suất 10% và DN phải xuất hoá đơn GTGT để thu Đại lý nước ngoài. Nếu nghiệp vụ phát sinh sau ngày 01/02/2022 thì được áp dụng thuế suất GTGT 8%.

 

[thuyduong8511]

Phần đóng thuế hộ cho đại lý nước ngoài không cần lập hoá đơn mà chỉ cần lập thông báo thu (debit, email,...). Kế toán ghi nhận khoản chi hộ này trên 1388.
Phí dịch vụ làm thủ tục hải quan, giao nhận hàng từ cảng về đến kho của người nhập khẩu phát sinh trên lãnh thổ Việt Nam nên chịu thuế suất 10% và DN phải xuất hoá đơn GTGT để thu Đại lý nước ngoài. Nếu nghiệp vụ phát sinh sau ngày 01/02/2022 thì được áp dụng thuế suất GTGT 8%.

Dear Ms Hương, cũng liên quan tới lĩnh vực logistics chị cho em hỏi trường hợp của bên em với ạ. Bên em là FWD, hiện tại bên em đang áp dụng ra hóa đơn theo thông tư 78, có những khách hàng cần phải đối chiếu nên hóa đơn không thể xuất kịp trong tháng mà phải xuất sang tháng sau. Nhưng vì công việc hoàn thành của tháng trước nên khi ghi nhận thì em ghi ngày hạch toán của tháng trước, còn ngày hóa đơn theo ngày thực tế tháng sau. Do vậy các số liệu ghi nhận trong báo cáo đều ghi theo ngày hạch toán, gồm cả bảng kê bán ra cho các hóa đơn này. Trong khi đó em làm báo cáo thuế GTGT theo tháng và xác định số thuế phải nộp theo ngày xuất hóa đơn, nghĩa là hóa đơn thực xuất tháng nào sẽ khai báo thuế tháng đó. Do đó vấn đề phát sinh là số thuế trên tờ khai sẽ không khớp với số thuế ghi nhận trong dữ liệu kế toán nên rất khó để đối chiếu và theo dõi TK 333. Nhờ chị tư vấn giúp em hướng xử lý thế nào cho đúng và hợp lý để dễ theo dõi và đối chiếu số liệu với ạ? cảm ơn chị.

 

[Viet Huong]

Dear Ms Hương, cũng liên quan tới lĩnh vực logistics chị cho em hỏi trường hợp của bên em với ạ. Bên em là FWD, hiện tại bên em đang áp dụng ra hóa đơn theo thông tư 78, có những khách hàng cần phải đối chiếu nên hóa đơn không thể xuất kịp trong tháng mà phải xuất sang tháng sau. Nhưng vì công việc hoàn thành của tháng trước nên khi ghi nhận thì em ghi ngày hạch toán của tháng trước, còn ngày hóa đơn theo ngày thực tế tháng sau. Do vậy các số liệu ghi nhận trong báo cáo đều ghi theo ngày hạch toán, gồm cả bảng kê bán ra cho các hóa đơn này. Trong khi đó em làm báo cáo thuế GTGT theo tháng và xác định số thuế phải nộp theo ngày xuất hóa đơn, nghĩa là hóa đơn thực xuất tháng nào sẽ khai báo thuế tháng đó. Do đó vấn đề phát sinh là số thuế trên tờ khai sẽ không khớp với số thuế ghi nhận trong dữ liệu kế toán nên rất khó để đối chiếu và theo dõi TK 333. Nhờ chị tư vấn giúp em hướng xử lý thế nào cho đúng và hợp lý để dễ theo dõi và đối chiếu số liệu với ạ? cảm ơn chị.

Ghi nhận DT theo thời điểm phát sinh và thuế GTGT theo thời điểm xuất hóa đơn thì phải chấp nhận chênh lệch tạm thời. Nếu bạn biết cách sử dụng excel, dùng các thông số tham chiếu như "mã vụ việc", "số vận đơn",... để lập file theo dõi, đồng thời kiểm tra đối chiếu định kỳ thì cũng không quá phưc tạp.

 

[thuyduong8511]

Ghi nhận DT theo thời điểm phát sinh và thuế GTGT theo thời điểm xuất hóa đơn thì phải chấp nhận chênh lệch tạm thời. Nếu bạn biết cách sử dụng excel, dùng các thông số tham chiếu như "mã vụ việc", "số vận đơn",... để lập file theo dõi, đồng thời kiểm tra đối chiếu định kỳ thì cũng không quá phưc tạp.

Cảm ơn chị, em vừa hỏi bên cơ quan thuế họ nói mặc dù hóa đơn xuất sang tháng sau nhưng bản chất vẫn là dịch vụ hoàn thành tháng trước nên phải xác định nghĩa vụ thuế GTGT theo thời điểm phát sinh chứ không theo thời điểm xuất hóa đơn trong trường hợp này. Em thông tin cho những ai rơi vào trường hợp này được biết.