Hạch toán điều chỉnh sau thanh tra thuế

[xiuhoa]

Mọi người ơi! Cho e hỏi xíu ạ! Công ty e vừa mới thanh tra thuế xong tháng 12/ 2021 của năm 2017 đến 2020 . Và kết quả là
1. Số thuế gtgt còn được khấu trừ sang kỳ sau điều chỉnh giảm, số tiền: 65.572.859( số trước khi điều chỉnh là 70.052.341; sau điều chỉnh là 65.572.859).
2. Tờ khai quyết toán thuế tndn
a.Giảm doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ , số tiền: 428.502.050 đồng( số trước điều chỉnh là 543.502.050 đồng; sau điều chỉnh là 428.502.050). Lý do đơn vị sai số học.
B. Giảm lỗ, số tiền: 61.305.920 đồng( số lỗ trước khi điều chỉnh là 61.305.920; số lỗ sau điều chỉnh là 0 đồng)
C. Điều chỉnh tổng thu nhập chịu thuế Tndn, số tiền: 19.880.330 đồng.
D.điều chỉnh tăng sô thuê tndn là 4.370.100 đồng. Thời điểm điều chỉnh tăng số thuế tndn được miễn 4.370.100 đồng.
Vậy e phải hạch toán như thế nào vào sổ kế toán ạ!

 

[MINA]

Bài cũ nhưng hi vọng giúp bạn được https://webketoan.com/threads/2851962-hach-toan-va-dieu-chinh-so-sau-khi-quyet-toan-thue/

 

[tranbinh200780]

Mọi người ơi! Cho e hỏi xíu ạ! Công ty e vừa mới thanh tra thuế xong tháng 12/ 2021 của năm 2017 đến 2020 . Và kết quả là
1. Số thuế gtgt còn được khấu trừ sang kỳ sau điều chỉnh giảm, số tiền: 65.572.859( số trước khi điều chỉnh là 70.052.341; sau điều chỉnh là 65.572.859).

Điều chỉnh giảm tiền thuế GTGT
Nợ TK 811,641,642,632 -Tùy theo mục đích
Có TK 1331

2. Tờ khai quyết toán thuế tndn
a.Giảm doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ , số tiền: 428.502.050 đồng( số trước điều chỉnh là 543.502.050 đồng; sau điều chỉnh là 428.502.050). Lý do đơn vị sai số học.

ĐIều chỉnh doanh thu
Nợ TK 4211
Có TK 511

B. Giảm lỗ, số tiền: 61.305.920 đồng( số lỗ trước khi điều chỉnh là 61.305.920; số lỗ sau điều chỉnh là 0 đồng).

Không tính

C. Điều chỉnh tổng thu nhập chịu thuế Tndn, số tiền: 19.880.330 đồng..

NỢ TK 421
Có TK 811,641,642,632
Nợ TK 421

D.điều chỉnh tăng sô thuê tndn là 4.370.100 đồng. Thời điểm điều chỉnh tăng số thuế tndn được miễn 4.370.100 đồng.
Vậy e phải hạch toán như thế nào vào sổ kế toán ạ!

Nợ TK 821
Có TK 3334

 

[nguyenduykhanh36]

Điều chỉnh giảm tiền thuế GTGT
Nợ TK 811,641,642,632 -Tùy theo mục đích
Có TK 1331
----> điều chỉnh giảm GTGT thì đưa vào 811 và loại bỏ khi quyết toán thuế TNDN bởi đây là khoản thuế GTGT không đủ điều kiện khấu trừ nên phải đưa vào chi phí, và vì điều kiện khấu trừ thuế và điều kiện ghi nhận chi phí là giống nhau nên đã không được ghi nhận thuế khấu trừ thì cũng không được ghi nhận làm chi phí hợp lệ

ĐIều chỉnh doanh thu
Nợ TK 4211
Có TK 511
cái này không giảm 511, mà giảm doanh thu bản chất là giảm lãi nên nếu số lãi của năm cũ đủ để điều chỉnh giảm thì giảm vào 421, nếu không đủ thì đưa vào 811 của năm nay, mục này cộng vào với mục giảm lỗ luôn
Không tính

NỢ TK 421
Có TK 811,641,642,632
Nợ TK 421

Nợ TK 821
Có TK 3334

 

[Nguyet.moon]

Điều chỉnh giảm tiền thuế GTGT
Nợ TK 811,641,642,632 -Tùy theo mục đích
Có TK 1331

ĐIều chỉnh doanh thu
Nợ TK 4211
Có TK 511

Không tính

NỢ TK 421
Có TK 811,641,642,632
Nợ TK 421

Nợ TK 821
Có TK 3334

Đoạn tăng thuế TNDN mình chưa hiểu lắm bạn có thể nói rõ hộ không vi cty mình năm nay cũng bị tăng thuế TNDN. Ví dụ mình hạch toán tăng số thuế phải nộp là Nợ 821 có 3334; sau đó khi nộp ghi Nợ 3334 Có 112. Tuy nhiên phần ghi nợ 821 sau đó hạch toán như thế nào để hết số dư vì TK 821 về nguyên tắc là không có số dư.

 

[Nguyet.moon]

Đoạn tăng thuế TNDN mình chưa hiểu lắm bạn có thể nói rõ hộ không vi cty mình năm nay cũng bị tăng thuế TNDN. Ví dụ mình hạch toán tăng số thuế phải nộp là Nợ 821 có 3334; sau đó khi nộp ghi Nợ 3334 Có 112. Tuy nhiên phần ghi nợ 821 sau đó hạch toán như thế nào để hết số dư vì TK 821 về nguyên tắc là không có số dư.

Sau
Nợ 821
Có 3334

Nợ 911
Có 821

Sau đó khoản Nợ 911 trên sẽ loại ra khỏi chi phí hợp lý hợp lệ được giảm khi tính thuế TNDN và hạch toán như bình thường đúng ko bạn?