Xác định lợi nhuận từ Chuyển nhượng vốn

  • Thread starter Hoangmy88
  • Ngày gửi
H

Hoangmy88

Sơ cấp
21/1/22
1
0
1
25
Chào tất cả anh/chị/thành viên trong nhóm,
Công ty em có phát sinh hoạt động chuyển nhượng vốn góp và cần làm hồ sơ kê khai thuế TNDN và em có nhiều thắc mắc rất mong được anh/chị hướng dẫn cách thức thực hiện ạ.
Em tóm tắt giao dịch như sau.
- Năm 2017, bên công ty em (Công ty TNHH nhiều thành viên, doanh nghiệp FDI) có vay 200.000 usd từ công ty A ở nước ngoài (công ty này không có hoạt động kinh doanh tại VN). Lãi suất 2,5%/năm và bên e mới chỉ ghi nhận chi phí lãi vay, chưa trả lãi vay lần nào.
- Sau đó đến năm 2019 thì bên công ty A thỏa thuận chuyển toàn bộ phần vốn gốc cho vay này thành vốn góp của công ty A tại công ty em. Và phần lãi được xóa nợ.
Tại thời điểm đó, dựa theo sổ sách kế toán thì giá trị vốn vay bao gồm đánh giá CLTG cuối kì là 4.600.000.000 đồng
- Tháng 12 Năm 2020, công ty A chuyển nhượng toàn bộ vốn góp của họ tại công ty em cho một công ty khác là công ty B (công ty này cũng ở nước ngoài và không có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam).
Giá chuyển nhượng theo hợp đồng chuyển nhượng là 4.400.000.000 đồng (tương đương 191.000 usd theo tỉ giá thời điểm chuyển nhượng).

Theo em hiểu thì trường hợp này không phát sinh thu nhập chịu thuế nên không phải nộp thuế TNDN nhưng phải làm tờ khai thuế TNDN mẫu 05.

=> Nhờ anh chị tư vấn giúp e là trường hợp này có bị cơ quan thuế ấn định lại giá trị doanh nghiệp và thuế TNDN không ạ? (Dựa theo báo cáo kiểm toán của năm 2020 thì Giá trị vốn Chủ sở hữu tăng 5% so với giá ban đầu.)
=> Khi làm tờ khai thuế thì phần Giá mua của vốn chuyển nhượng có được tính bao gồm giá trị do đánh giá CLTG cuối kì , nghĩa là bằng 4.600.000.000 đồng hay không?
=> Giá chuyển nhượng sẽ là giá theo hợp đồng chuyển nhượng 4.400.000.000 phải không ạ? E đã có hợp đồng chuyển nhượng bản gốc, Có bắt buộc phải nộp chứng từ thanh toán giữa bên chuyển nhượng và bên nhận chuyển nhượng không?

Rất mong được anh/chị giúp đỡ.
Em cảm ơn nhiều.
 
Webketoan PRO
Webketoan VNews - Bảng tin nghiệp vụ bằng video
Webketoan PRO

Xem nhiều