Khi xuất HĐ thay thế hóa đơn điện tử TT78

[chudinhxinh]

Khi xuất HĐ thay thế:

• Nếu trg cùng kì khai thuế thì chỉ kê khai HĐ sau.
• Nếu khác kỳ khai thuế thì phải kê khai HĐ sai vào kỳ xuất HĐ bị sai.

-> Nguồn: Tax Bình Định.

----------------------------

Khi xuất HĐ thay thế hóa đơn điện tử TT78

(Thông tư 78/2021/TT-BTC ngày 17/09/2021 hiệu lực kể từ ngày 01/7/2022 hướng dẫn thực hiện Luật Quản lý thuế, Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ)

----------------------------

- Nếu trg cùng kì khai thuế thì chỉ kê khai HĐ sau.

Ví dụ 01: Hóa đơn số 1 ngày 20/01/2022: Giá chưa vat: 1 tỷ , VAT: 100tr, Tổng: 1.1 tỷ

Tới ngày 25/01/2022 bên Mua và bên Bán phát hiện sai làm biên bản điều chỉnh và xuất hóa đơn số 2 thay thế hóa đơn số 1

+ Cách 01:

• Bên mua Trích trước chi phí/ giá vốn nhập kho...: ngày 20/1/2022 nếu hàng đã bán ra, kê khai khấu trừ ngày 25/01/2022
• Bên bán ghi nhận doanh thu và kê khai VAT 20/01/2022

+ Cách 02: Sai bản chất nhưng do cùng tháng cùng kỳ kê khai nên không ảnh hưởng quá nhiều

• Bên mua tính chi phí/ giá vốn nhập kho...: ngày 25/1/2022 nếu hàng vẫn chưa bán ra
• Bên bán ghi nhận doanh thu và kê khai VAT 25/01/2022

----------------------------

- Nếu khác kỳ khai thuế thì phải kê khai HĐ sai vào kỳ xuất HĐ bị sai.

Ví dụ 02: Hóa đơn số 1 ngày 20/03/2022: Giá chưa vat: 1 tỷ , VAT: 100tr, Tổng: 1.1 tỷ

Tới ngày 25/04/2022 bên Mua và bên Bán phát hiện sai làm biên bản điều chỉnh và xuất hóa đơn số 2 thay thế hóa đơn số 1

+ Xử lý:

• Bên mua Trích trước chi phí/ giá vốn nhập kho...: ngày 20/03/2022; kê khai khấu trừ ngày 25/04/2022 thuộc tháng 4/2022 hoặc quý 2/2022
• Bên bán ghi nhận doanh thu và kê khai VAT 20/03/2022 kê khai tháng 3/2022 hoặc quý 1/2022

-> Nguồn: Chu Đình Xinh.