XUẤT HÓA ĐƠN HÀNG ĐƯA ĐI NƯỚC NGOÀI DỰ HỘI CHỢ

  • Thread starter Bình Acc
  • Ngày gửi
B

Bình Acc

Sơ cấp
25/3/23
3
0
1
43
Xin chào cả nhà.
Công ty mình có xuất 1 lô hàng đưa đi Mỹ để tham dự hội chợ, đã mở tờ khai hải quan loại hình H21. Nhưng không nhận hàng về lại.
Cho hỏi trong trường hợp này có xuất hóa đơn không và ghi nhận chi phí như thế nào ạ.
Xin cám ơn.
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
Viet Huong

Viet Huong

TV Ban Quản Trị / Admin
Thành viên BQT
Quản lý cao cấp
28/7/05
3,687
1,372
113
50
TP.HCM
Xin chào cả nhà.
Công ty mình có xuất 1 lô hàng đưa đi Mỹ để tham dự hội chợ, đã mở tờ khai hải quan loại hình H21. Nhưng không nhận hàng về lại.
Cho hỏi trong trường hợp này có xuất hóa đơn không và ghi nhận chi phí như thế nào ạ.
Xin cám ơn.
Hàng hoá được tặng cho khách hàng dùng thử hay đã bán vậy, bạn?
 
B

Bình Acc

Sơ cấp
25/3/23
3
0
1
43
Do chi phí đưa về lại cao nên hàng để lại tại hội chợ luôn xem như tặng cho khách dùng thử nhé. Xin cám ơn.
 
Viet Huong

Viet Huong

TV Ban Quản Trị / Admin
Thành viên BQT
Quản lý cao cấp
28/7/05
3,687
1,372
113
50
TP.HCM
Do chi phí đưa về lại cao nên hàng để lại tại hội chợ luôn xem như tặng cho khách dùng thử nhé. Xin cám ơn.
Trích Nghị định 81/2018/NĐ-CP ngày 22 tháng 05 năm 2018 của Chính Phủ quy định chi tiết Luật thương mại về hoạt động xúc tiến thương mại:
1. Quy định về các hình thức khuyến mại:
“Điều 8. Đưa hàng mẫu, cung ứng dịch vụ mẫu để khách hàng dùng thử không phải trả tiền
1. Hàng mẫu đưa cho khách hàng, dịch vụ mẫu cung ứng cho khách hàng dùng thử phải là hàng hóa, dịch vụ được kinh doanh hợp pháp mà thương nhân đang hoặc sẽ bán, cung ứng trên thị trường.
2. Khi nhận hàng mẫu, dịch vụ mẫu, khách hàng không phải thực hiện bất kỳ nghĩa vụ thanh toán nào.
3. Thương nhân thực hiện chương trình khuyến mại theo hình thức đưa hàng mẫu, cung ứng dịch vụ mẫu phải chịu trách nhiệm về chất lượng của hàng mẫu, dịch vụ mẫu và phải thông báo cho khách hàng đầy đủ thông tin liên quan đến việc sử dụng hàng mẫu, dịch vụ mẫu.
…”
2. Quy định thông báo hoạt động khuyến mại:
“Điều 17. Thông báo hoạt động khuyến mại
1. Thương nhân thực hiện thủ tục hành chính thông báo hoạt động khuyến mại đến tất cả các Sở Công Thương nơi tổ chức khuyến mại (tại địa bàn thực hiện khuyến mại) trước khi thực hiện chương trình khuyến mại theo hình thức quy định tại Khoản 8 Điều 92 Luật thương mại và các Điều 8, Điều 9, Điều 10, Điều 11, Điều 12, Điều 14 Nghị định này. Hồ sơ thông báo phải được gửi đến Sở Công Thương tối thiểu trước 03 ngày làm việc trước khi thực hiện khuyến mại (căn cứ theo ngày nhận ghi trên vận đơn bưu điện hoặc các hình thức có giá trị tương đương trong trường hợp gửi qua đường bưu điện, căn cứ theo ngày ghi trên giấy tiếp nhận hồ sơ trong trường hợp nộp trực tiếp, căn cứ theo thời gian ghi nhận trên hệ thống thư điện tử hoặc căn cứ theo ngày ghi nhận trên hệ thống trong trường hợp nộp qua hệ thống dịch vụ công trực tuyến).
2. Các trường hợp không phải thực hiện thủ tục hành chính thông báo thực hiện khuyến mại khi khuyến mại theo các hình thức quy định tại Khoản 8 Điều 92 Luật thương mại và các Điều 8, Điều 9, Điều 10, Điều 11, Điều 12, Điều 14 Nghị định này:
a) Thương nhân thực hiện các chương trình khuyến mại quy định tại Khoản 1 Điều này có tổng giá trị giải thưởng, quà tặng dưới 100 triệu đồng;
b) Thương nhân chỉ thực hiện bán hàng và khuyến mại thông qua sàn giao dịch thương mại điện tử, website khuyến mại trực tuyến.”
(https://thuvienphapluat.vn/van-ban/...-ve-hoat-dong-xuc-tien-thuong-mai-352393.aspx)

=> Căn cứ quy định về xúc tiến thương mại, bạn xác định tình huống phát sinh của DN mình có được xem là tuân thủ quy định về XTTM hay không.
Nếu có thì số hàng hoá này sẽ được xuất hoá đơn giá trị tính thuế GTGT 0 (không) đồng, thuế xuất GTGT 0% (có TKHQ loại hình H21).
Ngược lại, không đủ hồ sơ chứng minh tuân thủ quy định về XTTM thì số hàng hoá này sẽ được xuất hoá đơn quà tặng với giá trị tính thuế GTGT và thuế GTGT như hàng hàng hoá bán trong nước. Và chi phí quà tặng này vẫn được xem là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN.

Quan điểm cá nhân của mình, khi tham gia hội chợ ở nước ngoài, hẳn DN sẽ có thư mời và các hồ sơ liên quan khác chứng minh DN tham dự triển lãm tại NN hợp pháp, hợp lệ. Hàng hoá được tặng tại hội chợ cũng được XK đủ thục tục HQ - TK loại hình H21 (không phải tờ khai tạm nhập tái xuất). Nghị định 81 nêu trên hiện chỉ quy định thông báo hay đăng ký KM trên lãnh thổ VN. Thời gian cũng đã qua rồi nên không kịp quay lại để thực hiện thông báo hay đăng ký KM nữa. Mình không đủ căn cứ việc tặng hàng mẫu tại hội chợ NN này tuân thủ quy định về XTTM nên sẽ xuất hoá đơn quà tặng với giá trị hàng hoá bằng với giá mình kê khai trên TKHQ và thuế GTGT 0%. Hạch toán ghi nhận chi phí quà tặng này theo đúng hướng dẫn của chế độ kế toán áp dụng.
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA