Hạch toán chi phí được trừ Tài khoản 335 trong kỳ tính thuế

[tungquyen92]

Mọi người cho mình hỏi, trong năm 2022 dự án bên mình đã hoàn thành, nhưng chi phí đầu vào thì tháng 02/ 2023 nhà cung cấp mới xuất. Bên mình vẫn ghi nhận chi phí vào năm 2022. Cho hỏi là nếu trong quý I 2023 bên mình chưa thanh toán cho nhà cung cấp thì chí phí đó có được trừ khi tính thuế TNDN năm 2022 không

 

[Viet Huong]

Mọi người cho mình hỏi, trong năm 2022 dự án bên mình đã hoàn thành, nhưng chi phí đầu vào thì tháng 02/ 2023 nhà cung cấp mới xuất. Bên mình vẫn ghi nhận chi phí vào năm 2022. Cho hỏi là nếu trong quý I 2023 bên mình chưa thanh toán cho nhà cung cấp thì chí phí đó có được trừ khi tính thuế TNDN năm 2022 không

Nếu công nợ vẫn còn trong thời hạn thanh toán thoả thuận trên hợp đồng thì chi phí vẫn là chi phí hợp lý, bạn nhé. => Có thể hiểu, nếu đã quá hạn thanh toán thì hai bên nên lập Phụ lục hợp đồng gia hạn thời hạn thanh toán.

P/S: Bạn lưu ký đăng bài đúng khu vực. Bài viết có nội dung như này thì nên đăng vào khu vực https://webketoan.com/forums/320-ke-toan-doanh-nghiep/.

 

[tungquyen92]

dạ em cảm ơn, trường hợp quá hạn thì bị loại trừ chi phí năm 2022 và được hoàn nhập lại chi phí vào năm 2023 đúng ko ạ

 

[Viet Huong]

dạ em cảm ơn, trường hợp quá hạn thì bị loại trừ chi phí năm 2022 và được hoàn nhập lại chi phí vào năm 2023 đúng ko ạ

Vê cơ bản, chi phí phải được ghi nhận đúng kỳ và tương ứng với doanh thu, nên đã quá hạn thanh toán mà không được xem là chi phí được trừ thì sẽ bị loại luôn.
Hoàn nhập ở đây chỉ là hoàn nhập chi phí đã trích trước - niên độ trước bạn ghi Có 335, niên độ này nhận được hoá đơn đầu vào thì phải ghi Nợ 335.