Bỏ đi hoá đơn bất hợp pháp (đã kê khai) ra khỏi Báo Cáo Tài Chính năm.

[Emmy Nguyen]

Hi các anh chị trong group
ANh chị cho e hỏi về vấn đề này với ạ..Năm 2021 thuế thanh tra để hoàn thuế thì bên e có mấy hóa đơn thương mại bị loại do hóa đơn bất hợp pháp,. mà kế toán cũ có kê khai thuế gtgt bổ sung để giảm mấy khoản đó, nhưng báo cáo tài chính năm 2021 thì vẫn để chi phí và khoản thuế gtgt đó.. Anh chị cho e xin hướng giải quyết với ạ.
Em xin cảm ơn!!!

 

[Viet Huong]

Hi các anh chị trong group
ANh chị cho e hỏi về vấn đề này với ạ..Năm 2021 thuế thanh tra để hoàn thuế thì bên e có mấy hóa đơn thương mại bị loại do hóa đơn bất hợp pháp,. mà kế toán cũ có kê khai thuế gtgt bổ sung để giảm mấy khoản đó, nhưng báo cáo tài chính năm 2021 thì vẫn để chi phí và khoản thuế gtgt đó.. Anh chị cho e xin hướng giải quyết với ạ.
Em xin cảm ơn!!!

Như vậy phải điều chỉnh lại Tờ khai quyết toán thuế TNDN 2021 tương ứng, lập lại BCTC 2121 và thuyết minh rõ việc loại hoá đơn dẫn đến thay đổi BCTC và KQKD của năm.
Khi kê khai thuế GTGT bổ sung, không biết kế toán đã thực hiện bút toán ghi nhận số thuế GTGT còn được khấu trừ giảm khớp với số liệu điều chỉnh tại kỳ điều chỉnh hay chưa, nếu chưa thì cần bổ sung bút toán để số dư thuế trên tài khoản khớp trên TK GTGT đã điều chỉnh.
Chi phí bị loại không ảnh hưởng số dư nên sẽ không cần điều chỉnh sổ sách nhưng KQKD thay đổi, số thuế TNDN phải nộp thay đổi thì cần lập các bút toán điều chỉnh tương ứng.

 

[Emmy Nguyen]

Dạ. vậy chi phí bị loại đó e vẫn để trên sổ sách và trên báo cáo tài chính e chỉ sửa cái kết quả kinh doanh và nộp lại BCTC 2021 và tờ khai TNDN 2021., tại vì chi phí này liên quan đến kho hàng hóa nên là nếu loại chi phí trên sổ sách thì kho sẽ âm ạ.
Em cảm ơn chị ạ!!!

 

[Viet Huong]

Dạ. vậy chi phí bị loại đó e vẫn để trên sổ sách và trên báo cáo tài chính e chỉ sửa cái kết quả kinh doanh và nộp lại BCTC 2021 và tờ khai TNDN 2021., tại vì chi phí này liên quan đến kho hàng hóa nên là nếu loại chi phí trên sổ sách thì kho sẽ âm ạ.
Em cảm ơn chị ạ!!!

Chi phí đã chi nên không thể xoá bút toán trên sổ sách, do đó không ảnh hưởng gì đến tồn kho. Bản chất vấn đề ở đây là chi phí không có hoá đơn chứng từ hợp pháp thì bị loại và bị truy thu số thuế GTGT đã khấu trừ, do đó các điều chỉnh chỉ thực hiện trên tờ khai thuế GTGT, TDND liên quan và BCTC của năm bị điều chỉnh số liệu, các số liệu nào bị ảnh hưởng số dư thì lập bút toán điều chỉnh tại thời điểm phát hiện sai sót, đồng thời thuyết minh trên BCTC của năm bị điều chỉnh và năm thực hiện điều chỉnh.

 

[Emmy Nguyen]

Như vậy phải điều chỉnh lại Tờ khai quyết toán thuế TNDN 2021 tương ứng, lập lại BCTC 2121 và thuyết minh rõ việc loại hoá đơn dẫn đến thay đổi BCTC và KQKD của năm.
Khi kê khai thuế GTGT bổ sung, không biết kế toán đã thực hiện bút toán ghi nhận số thuế GTGT còn được khấu trừ giảm khớp với số liệu điều chỉnh tại kỳ điều chỉnh hay chưa, nếu chưa thì cần bổ sung bút toán để số dư thuế trên tài khoản khớp trên TK GTGT đã điều chỉnh.
Chi phí bị loại không ảnh hưởng số dư nên sẽ không cần điều chỉnh sổ sách nhưng KQKD thay đổi, số thuế TNDN phải nộp thay đổi thì cần lập các bút toán điều chỉnh tương ứng.

CHị ơi, kế toán trước nói khoản loại đó là hàng bên e mua thực nhưng bên nhà cung cấp lấy hóa đơn đầu vào ko hợp lệ, thuế loại hóa đơn bên đó ra., nên kế toán cũ bên e cũng loại hóa đơn đó và kê khai bổ sung để loại những hóa đơn đó ra để ko hoàn thuế những khoản đó., và bạn ấy nói là những khoản đó vẫn để chi phí công ty tại công an vẫn chưa xác minh được những hóa đơn đó ko hợp lệ., CHị cho e hỏi giờ bctc 2021 và tờ khai quyết toán TNDN 2021 e có phải lập lại ko ạ?

 

[Emmy Nguyen]

Chi phí đã chi nên không thể xoá bút toán trên sổ sách, do đó không ảnh hưởng gì đến tồn kho. Bản chất vấn đề ở đây là chi phí không có hoá đơn chứng từ hợp pháp thì bị loại và bị truy thu số thuế GTGT đã khấu trừ, do đó các điều chỉnh chỉ thực hiện trên tờ khai thuế GTGT, TDND liên quan và BCTC của năm bị điều chỉnh số liệu, các số liệu nào bị ảnh hưởng số dư thì lập bút toán điều chỉnh tại thời điểm phát hiện sai sót, đồng thời thuyết minh trên BCTC của năm bị điều chỉnh và năm thực hiện điều chỉnh.

Em cảm ơn chị nhiều ạ!!!!

 

[Viet Huong]

CHị ơi, kế toán trước nói khoản loại đó là hàng bên e mua thực nhưng bên nhà cung cấp lấy hóa đơn đầu vào ko hợp lệ, thuế loại hóa đơn bên đó ra., nên kế toán cũ bên e cũng loại hóa đơn đó và kê khai bổ sung để loại những hóa đơn đó ra để ko hoàn thuế những khoản đó., và bạn ấy nói là những khoản đó vẫn để chi phí công ty tại công an vẫn chưa xác minh được những hóa đơn đó ko hợp lệ., CHị cho e hỏi giờ bctc 2021 và tờ khai quyết toán TNDN 2021 e có phải lập lại ko ạ?

Đã là hoá đơn bất hợp pháp rồi thì chi phí không thể là chi phí được trừ. Vì vậy, đọc kỹ hướng dẫn của chị ở những bài trên để thực hiện.

 

[Emmy Nguyen]

Đã là hoá đơn bất hợp pháp rồi thì chi phí không thể là chi phí được trừ. Vì vậy, đọc kỹ hướng dẫn của chị ở những bài trên để thực hiện.

Dạ. e cảm ơn chị ạ.

 

[Emmy Nguyen]

Đã là hoá đơn bất hợp pháp rồi thì chi phí không thể là chi phí được trừ. Vì vậy, đọc kỹ hướng dẫn của chị ở những bài trên để thực hiện.

CHị ơi.,cho e hỏi là bút toán điều chỉnh giảm khoản thuế GTGT năm 2021 thì mình hạch toán như thế nào được ạ?
Em cảm ơn ạ!!!

 

[Viet Huong]

CHị ơi.,cho e hỏi là bút toán điều chỉnh giảm khoản thuế GTGT năm 2021 thì mình hạch toán như thế nào được ạ?
Em cảm ơn ạ!!!

Tại thời điểm lập TK bổ sung - điều chỉnh giảm thuế GTGT được khấu trừ thì lập bút toán
Nợ 811 - Có 1331
Khi lập TK quyết toán thuế TNDN năm hiện hành, nhớ loại trừ giá trị này trên chỉ tiêu B4.

 

[Emmy Nguyen]

Tại thời điểm lập TK bổ sung - điều chỉnh giảm thuế GTGT được khấu trừ thì lập bút toán
Nợ 811 - Có 1331
Khi lập TK quyết toán thuế TNDN năm hiện hành, nhớ loại trừ giá trị này trên chỉ tiêu B4.

Vậy khoản điều chỉnh giảm chi phí là mình điều chỉnh giảm giá vốn thì lập bút toán
Nợ 811- Có 632
Hay là mình chỉ loại trừ giá trị này trên chỉ tiêu B4 ạ?

 

[Viet Huong]

Vậy khoản điều chỉnh giảm chi phí là mình điều chỉnh giảm giá vốn thì lập bút toán
Nợ 811- Có 632
Hay là mình chỉ loại trừ giá trị này trên chỉ tiêu B4 ạ?

Chỉ loại trừ khi tính thuế, đồng nghĩa ghi tăng giá trị trên chỉ tiêu B4 nhé.

 

[Emmy Nguyen]

Chỉ loại trừ khi tính thuế, đồng nghĩa ghi tăng giá trị trên chỉ tiêu B4 nhé.

Dạ. e cảm ơn chị ạ!!!