Tài sản cố định

[Emmy Nguyen]

Trường hợp loại hóa đơn do cty mua vào trong tình trạng rủi ro thì tài sản cố định đó cũng phải loại ra khỏi sổ tài sản ko được khấu hao nữa phải ko ạ? Nhờ anh chị giải đáp dùm ạ? E xin cảm ơn ạ!

 

[Viet Huong]

Trường hợp loại hóa đơn do cty mua vào trong tình trạng rủi ro thì tài sản cố định đó cũng phải loại ra khỏi sổ tài sản ko được khấu hao nữa phải ko ạ? Nhờ anh chị giải đáp dùm ạ? E xin cảm ơn ạ!

Đã là tài sản của DN thì kế toán phải ghi nhận trên sổ sách. Trong trường hợp tài sản không có hóa đơn chứng từ hợp pháp, hợp lệ theo quy định của luật thuế thì số thuế GTGT liên quan không được kê khai khấu trừ, số khấu hao của tài sản không được trừ khi tính thuế TNDN chứ không phải như cách em hiểu tại bài viết nhé.
Cách xử lý:
1. Các bút toán ghi tăng TSCĐ hay trích khấu hao vẫn giữ nguyên.
2. Tìm xem thuế GTGT của TS đã được kê khai khấu trừ tại kỳ nào thì lập phụ lục điều chỉnh giảm số thuế GTGT được khấu trừ tại kỳ đó đồng thời ghi số thuế điều chỉnh giảm này vào chỉ tiêu [38] của kỳ hiện tại.
3. Tiến hành loại số khấu hao đã trích, tính lại thuế TNDN, nộp lại các TK thuế TNDN đã nộp liên quan.
4. Nộp bổ sung số thuế liên quan tại bước 2+3, nhớ tự tính chậm nộp để nộp cùng.