Ðề: Trích khấu hao tscđ mà không định khoản N214, C211. Mong giúp đỡ
Bạn mua máy tính văn phòng = 13.000.000 đ thì theo quyết định Số: 206/2003/QĐ-BTC Quyết định của Bộ trưởng Bộ Tài chính Về ban hành Chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định Bộ trưởng Bộ Tài chính tại
Điều 3: Tiêu chuẩn và nhận biết tài sản cố định:
a. Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản đó;
b. Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách tin cậy;
c. Có thời gian sử dụng từ 1 năm trở lên;
d. Có giá trị từ 10.000.000 đồng (mười triệu đồng) trở lên
Giá trị tài sản trên đáp ứng được điều kiện để ghi nhận là tài sản cố định
Vậy thời gian không quá 03 năm do đó bạn phân khấu hao máy vi tính trên trong vòng 03 năm = 36 tháng vậy mỗi tháng = nguyên giá chưa thuế/ số tháng sử dụng =13.000.000 /3 = 4,333,333 đ/năm= 13.000.000 /36 = 361.111 đ/tháng như vậy cách hoạch toán:
Mua về :
Nợ TK 211 : 13.000.000
Có TK 1111/112 : 13.000.000
Cuối hàng tháng làm bút toán trích khấu hao (dựa theo bảng tính khấu hao tài sản):
Nợ TK 642 : 13.000.000 /36 = 361.111
Có TK 214 : 13.000.000 /36 = 361.111
Bút toán này gọi là bút toán trích khấu hao tài sản vào chi phí hàng tháng , và sẻ phân bổ cho đến khi hết giá trị tài sản (36 tháng) tức = 0 thì ngừng trích khấu hao lúc đó cái bàn của bạn không được phép trích khấu hao vào chi phí thêm nữa , nếu đưa vào thì sau này thuế thanh kiểm tra sẽ bị loại ra cả
Do đó kế toán củ của bạn làm đúng đó chỉ - Ghi giảm TSCĐ dùng vào SXKD đã nhượng bán, thanh lý, ghi:
Tài sản chưa khấu hao hết
Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ (Giá trị hao mòn)
Nợ TK 811 - Chi phí khác (Giá trị còn lại)
Có TK 211 - TSCĐ hữu hình (Nguyên giá)
Tài sản đã khấu hao hết:
Nợ TK 214 - Hao mòn TSCĐ (Giá trị hao mòn)
Có TK 211 - TSCĐ hữu hình (Nguyên giá)
