Lập tờ khai GTGT của đơn vị đại lý bán hàng đúng giá thế nào cho đúng?

Thảo luận trong 'Thuế GTGT' bắt đầu bởi thong_xanh2003, 19 Tháng bảy 2007.

2,651 lượt xem

  1. thong_xanh2003

    thong_xanh2003 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    226
    Đã được thích:
    1
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Nam Dinh
    Xin chào các anh chị trong diễn đàn!
    Đơn vị tôi bán hàng đại lý đúng giá của đơn vị giao đại lý , hưởng hoa hồng. Hàng tháng viết hóa đơn GTGT theo phần hoa hồng được hưởng trả cho bên giao đại lý.Đồng thời đúng theo quy định chúng tôi viết hóa đơn GTGT giao cho người mua theo đúng giá đại lý . Hàng tháng khi lập bảng kê bán ra (03/GTGT) chúng tôi kê toàn bộ doanh số bán đại lý và doanh số của khoản hoa hồng được hưởng, như vậy có đúng không.
    Nếu cách làm như trên đúng ,thì khi lập báo cáo tài chính số liệu sẽ không cân đối với tờ khai GTGT của cả năm .
    Xin các anh chị trong diễn đàn chỉ giúp , xin cảm ơn nhiều!
     
    #1
  2. vitcon

    vitcon Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    34
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Nghe An
    Tại sao lại không đúng nhỉ ? Bạn là đại lý, đầu ra của bạn theo hóa đơn GTGT của cty bạn xuất và đúng theo giá của hóa đơn đầu vào của HĐ GTGT mà bên đơn vị giao đại lý xuất cho bạn . Vậy thì 2 bên khấu trừ cho nhau là hết . Bên bạn chỉ chịu nộp tiền thuế GTGT của khoản hoa hồng được hưởng .
     
    #2
  3. levanton

    levanton Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    3,926
    Đã được thích:
    146
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Thành phố mang tên Bác Hồ kính yêu
    Nói thêm, tiếp bạn vitcon: cuối tháng, sau khi lập bảng kê hàng hóa đã bán trong tháng, bạn phải yêu cầu bên giao giao lý xuất hóa đơn đúng với bảng kê hàng đã bán và quan trọng là đúng trong tháng để cty bạn không phải nộp thuế GTGT. Nếu bạn sơ ý, bên giao không xuất kịp hoa đơn trong tháng, thì trên tờ khai thuế GTGT sẽ có tiền thuế phải nộp của hàng bán. Nếu bên giao đại lý ở xa, bạn yêu cầu họ ghi hóa đơn và fax trước cho bạn kê khai kịp thời.
     
    #3
  4. thong_xanh2003

    thong_xanh2003 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    226
    Đã được thích:
    1
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Nam Dinh
    Tôi băn khoăn vì lập tờ khai như thế là đúng thì rất khó khăn cho việc hạch toán kế toán . Khi lập tờ khai bán ra (03/GTGT) đã kê khai cả doanh số hàng đại lý + hoa hồng được hưởng, nhưng khi định khoản kế toán toàn bộ phần doanh thu hàng đại lý chỉ theo dõi đơn nợ , đơn có trên TK ngoài bảng 003,chỉ có phần hoa hồng đại lý theo dõi trên tài khoản doanh thu 511. Như vậy hết năm kế toán số liệu tổng hợp của tài khoản doanh thu 511 làm sao khớp đựơc với số liệu tổng hợp từ bảng kê 03/GTGT (Chỉ tiêu doanh thu bán hàng). Các anh chỉ giúp làm thế nào cho đúng, xin cảm ơn nhiều.
     
    #4
  5. thd6758

    thd6758 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    2,280
    Đã được thích:
    119
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Bạn chỉ hạch toán doanh thu phần hoa hồng được hưởng phần hạch toán này có chi tiết trong phần doanh thu của QĐ 15 hoặc QĐ48 bạn xem lại sẽ rõ vì cũng khá dài và chi tiết lên không kê ra đây được. Bạn xem trong các QĐ đó nhé.
     
    #5
  6. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Gửi bạn thong_xanh2003:

    Bạn đã thực hiện kê khai và hạch toán kế toán đúng theo quy định đối với hàng nhận đại lý bán đúng giá. Vấn đề còn lại là bạn cần thay đổi quan điểm của mình về kế toán và thuế.

    Kế toán và thuế là khác nhau. Khác nhau về mục đích của đối tượng sử dụng:
    - Việc hạch toán kế toán sẽ phục vụ cho mục đích xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh thực tế của DN. Doanh thu và chi phí nào là của Công ty thì mới hạch toán để kết quả có được là con số chính xác.
    - Việc kê khai thuế GTGT sẽ phục vụ cho mục đích thu thuế của Nhà nước. Nhà nước quản lý các DN trên hóa đơn đầu ra và đầu vào nên họ yêu cầu DN phải kê khai đầy đủ. Nhưng không có nghĩa, mọi hóa đơn kê khai đều có thể đưa vào hạch toán kế toán.
     
    #6
  7. thong_xanh2003

    thong_xanh2003 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    226
    Đã được thích:
    1
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Nam Dinh
    Đơn vị giao đại lý cho công ty chúng tôi xuất hóa đơn (tự in)cho từng lô hàng đơn vị chúng tôi mua , và cuối tháng công ty chúng tôi xuất trả ngay hóa đơn hoa hồng theo tổng giá trị hàng đã mua trong tháng (Coi như đã tiêu thụ hết) Theo các bác công ty chúng tôi áp dụng hạch toán kế toán như doanh nghiệp bình thường (Mua đứt , bán đoạn) sử dụng các TK 156,133,131,641,511,333... có được không?
     
    Last edited: 15 Tháng tám 2007
    #7
  8. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Cách xuất hóa đơn của đơn vị giao đại lý cho công ty bạn như vậy đã chứng tỏ cho việc mua đứt bán đoạn rồi. Như vậy, bạn hãy hạch toán kế toán như đối với trường hợp mua đứt bán đoạn: hàng nhận được là hàng mua, hàng xuất đi là hàng bán để hạch toán chi phí, doanh thu và thuế đầu vào, đầu ra.

     
    #8
  9. thong_xanh2003

    thong_xanh2003 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    226
    Đã được thích:
    1
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Nam Dinh
    Cảm ơn Tú Anh nhiều!
     
    #9
  10. Thanh Nam

    Thanh Nam Admin

    Bài viết:
    2,966
    Đã được thích:
    811
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    HCM
    Theo quan điểm của Thuế (bây giờ), tờ khai và bảng kê chỉ kê thuế và giá trị gia tăng của đơn vị. Do đó trong trường hợp bạn kê khai từ đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng : tổng giá trị hóa đơn đầu vào và đầu ra theo dõi tòan bộ trên TK003, và tất cả hóa đơn này không cần kê khai trên bảng kê 01-01/GTGT, 01-2/GTGT (tương ứng bảng kê 02,03/GTGT trước đây).

    Tuy nhiên, đây là điểm mới và mình cũng chưa..sure lắm:wall:
     
    #10
  11. thong_xanh2003

    thong_xanh2003 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    226
    Đã được thích:
    1
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Nam Dinh
    Ở phần B mục II tiết 8.1 thông tư 60/2007 đã quy định rõ riêng doanh thu bán hàng đại lý và doanh thu hoa hồng được hưởng đều phải kê khai hết , bác Thanh Nam xem lại hộ xem có đúng không.
     
    #11
  12. Thanh Nam

    Thanh Nam Admin

    Bài viết:
    2,966
    Đã được thích:
    811
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    HCM
    okie, ý của thongxanh là đúng. Xem lại thì chỉ một số trường hợp sau mới không cần kê khai:

    Vậy: người nộp thuế rơi vào đối tượng đặc biệt hoặc người nộp thuế là đại lý hàng hóa dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT thì không phải kê khai thuế GTGT.
     
    #12

Chia sẻ trang này