Lập tờ khai GTGT của đơn vị đại lý bán hàng đúng giá thế nào cho đúng?

  • Thread starter thong_xanh2003
  • Ngày gửi
thong_xanh2003

thong_xanh2003

Thành viên thân thiết
11/6/07
226
1
18
46
Nam Dinh
#1
Xin chào các anh chị trong diễn đàn!
Đơn vị tôi bán hàng đại lý đúng giá của đơn vị giao đại lý , hưởng hoa hồng. Hàng tháng viết hóa đơn GTGT theo phần hoa hồng được hưởng trả cho bên giao đại lý.Đồng thời đúng theo quy định chúng tôi viết hóa đơn GTGT giao cho người mua theo đúng giá đại lý . Hàng tháng khi lập bảng kê bán ra (03/GTGT) chúng tôi kê toàn bộ doanh số bán đại lý và doanh số của khoản hoa hồng được hưởng, như vậy có đúng không.
Nếu cách làm như trên đúng ,thì khi lập báo cáo tài chính số liệu sẽ không cân đối với tờ khai GTGT của cả năm .
Xin các anh chị trong diễn đàn chỉ giúp , xin cảm ơn nhiều!
 
V

vitcon

Thành viên sơ cấp
6/3/05
34
0
0
35
Nghe An
#2
. Hàng tháng khi lập bảng kê bán ra (03/GTGT) chúng tôi kê toàn bộ doanh số bán đại lý và doanh số của khoản hoa hồng được hưởng, như vậy có đúng không.
Nếu cách làm như trên đúng ,thì khi lập báo cáo tài chính số liệu sẽ không cân đối với tờ khai GTGT của cả năm .
Xin các anh chị trong diễn đàn chỉ giúp , xin cảm ơn nhiều!
Tại sao lại không đúng nhỉ ? Bạn là đại lý, đầu ra của bạn theo hóa đơn GTGT của cty bạn xuất và đúng theo giá của hóa đơn đầu vào của HĐ GTGT mà bên đơn vị giao đại lý xuất cho bạn . Vậy thì 2 bên khấu trừ cho nhau là hết . Bên bạn chỉ chịu nộp tiền thuế GTGT của khoản hoa hồng được hưởng .
 
levanton

levanton

Thành viên thân thiết
#3
Nói thêm, tiếp bạn vitcon: cuối tháng, sau khi lập bảng kê hàng hóa đã bán trong tháng, bạn phải yêu cầu bên giao giao lý xuất hóa đơn đúng với bảng kê hàng đã bán và quan trọng là đúng trong tháng để cty bạn không phải nộp thuế GTGT. Nếu bạn sơ ý, bên giao không xuất kịp hoa đơn trong tháng, thì trên tờ khai thuế GTGT sẽ có tiền thuế phải nộp của hàng bán. Nếu bên giao đại lý ở xa, bạn yêu cầu họ ghi hóa đơn và fax trước cho bạn kê khai kịp thời.
 
thong_xanh2003

thong_xanh2003

Thành viên thân thiết
11/6/07
226
1
18
46
Nam Dinh
#4
Tôi băn khoăn vì lập tờ khai như thế là đúng thì rất khó khăn cho việc hạch toán kế toán . Khi lập tờ khai bán ra (03/GTGT) đã kê khai cả doanh số hàng đại lý + hoa hồng được hưởng, nhưng khi định khoản kế toán toàn bộ phần doanh thu hàng đại lý chỉ theo dõi đơn nợ , đơn có trên TK ngoài bảng 003,chỉ có phần hoa hồng đại lý theo dõi trên tài khoản doanh thu 511. Như vậy hết năm kế toán số liệu tổng hợp của tài khoản doanh thu 511 làm sao khớp đựơc với số liệu tổng hợp từ bảng kê 03/GTGT (Chỉ tiêu doanh thu bán hàng). Các anh chỉ giúp làm thế nào cho đúng, xin cảm ơn nhiều.
 
T

thd6758

Thành viên thân thiết
4/5/07
2,279
119
63
Hà Nội
#5
Bạn chỉ hạch toán doanh thu phần hoa hồng được hưởng phần hạch toán này có chi tiết trong phần doanh thu của QĐ 15 hoặc QĐ48 bạn xem lại sẽ rõ vì cũng khá dài và chi tiết lên không kê ra đây được. Bạn xem trong các QĐ đó nhé.
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#6
Gửi bạn thong_xanh2003:

Bạn đã thực hiện kê khai và hạch toán kế toán đúng theo quy định đối với hàng nhận đại lý bán đúng giá. Vấn đề còn lại là bạn cần thay đổi quan điểm của mình về kế toán và thuế.

Kế toán và thuế là khác nhau. Khác nhau về mục đích của đối tượng sử dụng:
- Việc hạch toán kế toán sẽ phục vụ cho mục đích xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh thực tế của DN. Doanh thu và chi phí nào là của Công ty thì mới hạch toán để kết quả có được là con số chính xác.
- Việc kê khai thuế GTGT sẽ phục vụ cho mục đích thu thuế của Nhà nước. Nhà nước quản lý các DN trên hóa đơn đầu ra và đầu vào nên họ yêu cầu DN phải kê khai đầy đủ. Nhưng không có nghĩa, mọi hóa đơn kê khai đều có thể đưa vào hạch toán kế toán.
 
thong_xanh2003

thong_xanh2003

Thành viên thân thiết
11/6/07
226
1
18
46
Nam Dinh
#7
Đơn vị giao đại lý cho công ty chúng tôi xuất hóa đơn (tự in)cho từng lô hàng đơn vị chúng tôi mua , và cuối tháng công ty chúng tôi xuất trả ngay hóa đơn hoa hồng theo tổng giá trị hàng đã mua trong tháng (Coi như đã tiêu thụ hết) Theo các bác công ty chúng tôi áp dụng hạch toán kế toán như doanh nghiệp bình thường (Mua đứt , bán đoạn) sử dụng các TK 156,133,131,641,511,333... có được không?
 
Sửa lần cuối:
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#8
Cách xuất hóa đơn của đơn vị giao đại lý cho công ty bạn như vậy đã chứng tỏ cho việc mua đứt bán đoạn rồi. Như vậy, bạn hãy hạch toán kế toán như đối với trường hợp mua đứt bán đoạn: hàng nhận được là hàng mua, hàng xuất đi là hàng bán để hạch toán chi phí, doanh thu và thuế đầu vào, đầu ra.

Đơn vị giao đại lý cho công ty chúng tôi xuất hóa đơn (tự in)cho từng lô hàng đơn vị chúng tôi mua , và cuối tháng công ty chúng tôi xuất trả ngay hóa đơn hoa hồng theo tổng giá trị hàng đã mua trong tháng (Coi như đã tiêu thụ hết) Theo các bác công ty chúng tôi áp dụng hạch toán kế toán như doanh nghiệp bình thường (Mua đứt , bán đoạn) sử dụng các TK 156,133,131,641,511,333... có được không?
 
thong_xanh2003

thong_xanh2003

Thành viên thân thiết
11/6/07
226
1
18
46
Nam Dinh
#9
Cảm ơn Tú Anh nhiều!
 
Thanh Nam

Thanh Nam

Admin
Thành viên BQT
24/4/03
3,001
845
113
17
HCM
www.thanhnamtax.com
#10
Tôi băn khoăn vì lập tờ khai như thế là đúng thì rất khó khăn cho việc hạch toán kế toán . Khi lập tờ khai bán ra (03/GTGT) đã kê khai cả doanh số hàng đại lý + hoa hồng được hưởng, nhưng khi định khoản kế toán toàn bộ phần doanh thu hàng đại lý chỉ theo dõi đơn nợ , đơn có trên TK ngoài bảng 003,chỉ có phần hoa hồng đại lý theo dõi trên tài khoản doanh thu 511. Như vậy hết năm kế toán số liệu tổng hợp của tài khoản doanh thu 511 làm sao khớp đựơc với số liệu tổng hợp từ bảng kê 03/GTGT (Chỉ tiêu doanh thu bán hàng). Các anh chỉ giúp làm thế nào cho đúng, xin cảm ơn nhiều.
Theo quan điểm của Thuế (bây giờ), tờ khai và bảng kê chỉ kê thuế và giá trị gia tăng của đơn vị. Do đó trong trường hợp bạn kê khai từ đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng : tổng giá trị hóa đơn đầu vào và đầu ra theo dõi tòan bộ trên TK003, và tất cả hóa đơn này không cần kê khai trên bảng kê 01-01/GTGT, 01-2/GTGT (tương ứng bảng kê 02,03/GTGT trước đây).

Tuy nhiên, đây là điểm mới và mình cũng chưa..sure lắm:wall:
 
thong_xanh2003

thong_xanh2003

Thành viên thân thiết
11/6/07
226
1
18
46
Nam Dinh
#11
Ở phần B mục II tiết 8.1 thông tư 60/2007 đã quy định rõ riêng doanh thu bán hàng đại lý và doanh thu hoa hồng được hưởng đều phải kê khai hết , bác Thanh Nam xem lại hộ xem có đúng không.
 
Thanh Nam

Thanh Nam

Admin
Thành viên BQT
24/4/03
3,001
845
113
17
HCM
www.thanhnamtax.com
#12
Ở phần B mục II tiết 8.1 thông tư 60/2007 đã quy định rõ riêng doanh thu bán hàng đại lý và doanh thu hoa hồng được hưởng đều phải kê khai hết , bác Thanh Nam xem lại hộ xem có đúng không.
okie, ý của thongxanh là đúng. Xem lại thì chỉ một số trường hợp sau mới không cần kê khai:

- Người nộp thuế là đại lý bán vé của dịch vụ bưu điện, xổ số, máy bay, ô tô, tàu hoả, tàu thuỷ hoặc bán bảo hiểm theo đúng giá quy định của bên giao đại lý hưởng hoa hồng thì không phải khai thuế giá trị gia tăng đối với doanh thu hàng hóa, dịch vụ nhận bán đại lý và doanh thu hoa hồng đại lý được hưởng.
- Người nộp thuế là đại lý bán hàng hoá, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế giá trị gia tăng thì không phải khai thuế giá trị gia tăng đối với doanh thu hàng hoá, dịch vụ đó và doanh thu hoa hồng đại lý được hưởng.
Vậy: người nộp thuế rơi vào đối tượng đặc biệt hoặc người nộp thuế là đại lý hàng hóa dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT thì không phải kê khai thuế GTGT.
 

Thành viên trực tuyến

Không có thành viên trực tuyến.

Xem nhiều