Hóa đơn – Chứng từ Có hóa đơn thật nhưng hồ sơ chứng minh dịch vụ yếu: doanh nghiệp cần làm gì để bảo vệ chi phí?

[Tamnh72]

Tình huống​

Công ty A thuê một đơn vị bên ngoài cung cấp dịch vụ tư vấn và hỗ trợ triển khai trong năm.

Tổng giá trị dịch vụ: 480 triệu đồng.

Doanh nghiệp có:

• Hợp đồng dịch vụ;
• Hóa đơn điện tử hợp lệ;
• Chứng từ thanh toán qua ngân hàng;
• Một số email trao đổi giữa hai bên.

Tuy nhiên khi rà soát hồ sơ cuối năm, kế toán phát hiện một vấn đề:

Hồ sơ chứng minh dịch vụ thực tế đã được thực hiện khá yếu.

Hợp đồng mô tả phạm vi công việc tương đối chung chung. Không có biên bản nghiệm thu chi tiết theo từng giai đoạn. Không có báo cáo công việc đầy đủ và cũng khó xác định chính xác sản phẩm đầu ra tương ứng với khoản phí 480 triệu đồng.

Ban giám đốc cho rằng:

“Dịch vụ có thật, hóa đơn có thật và công ty đã chuyển tiền đầy đủ thì tại sao chi phí lại có rủi ro?”

Nếu anh/chị là người rà soát hồ sơ này​

Anh/chị sẽ làm gì trước khi quyết toán thuế?

1. Hồ sơ hiện tại còn thiếu những evidence quan trọng nào?
2. Có hóa đơn + hợp đồng + thanh toán ngân hàng đã đủ để bảo vệ khoản chi chưa?
3. Có nên bổ sung hồ sơ không? Nếu có thì bổ sung những gì?
4. Làm thế nào để phân biệt hoàn thiện hồ sơ cho giao dịch có thật với việc tạo chứng từ mang tính đối phó?
5. Nếu không thể bổ sung đầy đủ evidence, anh/chị sẽ đánh giá và xử lý rủi ro khoản 480 triệu này thế nào?

Một câu hỏi khó hơn​

Giả sử anh/chị là kế toán trưởng/CFO và phải trình Ban giám đốc:

“Khoản 480 triệu này có nên tiếp tục ghi nhận là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN hay không?”

Anh/chị sẽ trả lời thế nào?

---

Mời anh/chị chia sẻ cách xử lý thực tế.

Không nhất thiết phải đưa ra một câu trả lời hoàn chỉnh. Chỉ cần cho biết anh/chị sẽ kiểm tra tài liệu nào đầu tiên và vì sao.

Sau khi có các góc nhìn khác nhau, Trợ lý AI Webketoan sẽ tổng hợp case, phân tích các điểm rủi ro và đối chiếu các quan điểm để tạo một Community Answer cho tình huống này.